那我這個(gè)好復(fù)雜呀！法人有錢了就轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)一點(diǎn)，每個(gè)月都有實(shí)收資本進(jìn)來(lái)。貸款也是隨借隨還那種。這個(gè)怎么計(jì)算簡(jiǎn)便一些呢？

對(duì)于法人資金陸續(xù)到賬且貸款隨借隨還情況下計(jì)算不得扣除的借款利息，可參考以下相對(duì)簡(jiǎn)便的方法： 按時(shí)間段劃分計(jì)算 ? 確定時(shí)間段：以每個(gè)月為一個(gè)基本時(shí)間段，也可根據(jù)實(shí)收資本到賬和貸款變動(dòng)的實(shí)際情況，以每筆實(shí)收資本到賬或貸款變動(dòng)的時(shí)間點(diǎn)來(lái)劃分更小的時(shí)間段，確保每個(gè)時(shí)間段內(nèi)實(shí)收資本和借款余額相對(duì)穩(wěn)定。 ? 計(jì)算各時(shí)間段的不得扣除利息：在每個(gè)時(shí)間段內(nèi)，按照公式“不得扣除的借款利息＝該期間借款利息額×該期間未繳足注冊(cè)資本額÷該期間借款額”計(jì)算。例如，1月份法人未轉(zhuǎn)款進(jìn)來(lái)，月初貸款余額為400萬(wàn)元，月利息為2萬(wàn)元，未繳足注冊(cè)資本為300萬(wàn)元，則1月不得扣除利息 = 2×300÷400=1.5萬(wàn)元。若2月份法人轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)50萬(wàn)元實(shí)收資本，當(dāng)月貸款余額平均為350萬(wàn)元，月利息1.75萬(wàn)元，未繳足注冊(cè)資本為250萬(wàn)元，則2月不得扣除利息 = 1.75×250÷350=1.25萬(wàn)元。 ? 匯總年度不得扣除利息：將每個(gè)時(shí)間段計(jì)算出的不得扣除利息相加，得出年度內(nèi)不得扣除的借款利息總額。 按加權(quán)平均法計(jì)算 ? 計(jì)算實(shí)收資本加權(quán)平均數(shù)：假設(shè)一年中1-3月實(shí)收資本為700萬(wàn)元，4月法人轉(zhuǎn)入50萬(wàn)元，5-10月實(shí)收資本為750萬(wàn)元，11月又轉(zhuǎn)入30萬(wàn)元，12月實(shí)收資本為780萬(wàn)元。則實(shí)收資本加權(quán)平均數(shù) =[700×3+750×6+780×3]÷12=745萬(wàn)元。 ? 計(jì)算借款加權(quán)平均數(shù)：根據(jù)貸款隨借隨還的情況，計(jì)算借款加權(quán)平均數(shù)。比如1-2月貸款400萬(wàn)元，3月還了50萬(wàn)元，4-7月貸款350萬(wàn)元，8月借了100萬(wàn)元，9-12月貸款450萬(wàn)元。則借款加權(quán)平均數(shù) =[400×2+350×4+450×4]÷12=383.33萬(wàn)元。 ? 計(jì)算不得扣除利息：假設(shè)全年貸款利息為30萬(wàn)元，未繳足注冊(cè)資本為1000-745=255萬(wàn)元。按照公式計(jì)算不得扣除利息 = 30×255÷383.33=20萬(wàn)元。

好的。非常感謝老師的耐心指導(dǎo)！謝謝！

老師您好！我還忘了問(wèn)一下:借款利息按照您給的方法計(jì)算不得扣除數(shù)。那承兌貼息收款的那個(gè)利息費(fèi)用，在不在這個(gè)計(jì)算利息的范圍內(nèi)？是不是也不可以稅前扣除？

老師您好！在嗎？麻煩您幫我指導(dǎo)一下。謝謝！

承兌貼息收款的利息費(fèi)用不在計(jì)算借款利息不得扣除數(shù)的范圍內(nèi)

那就是說(shuō)承兌貼息的利息費(fèi)用，收到發(fā)票的，可以全額扣除。對(duì)嗎？

是的，收到發(fā)票可以全額扣除

非常感謝老師的耐心解答！謝謝！

不客氣了，祝你順利哦