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問題已解決

生產(chǎn)企業(yè),出口額100.銷項800.進(jìn)項500.退稅率10%.免抵稅額是多少,怎么理解?免抵稅額需要做什么處理嗎?

84784950| 提問時間:02/20 11:32
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱:注冊稅務(wù)師/中級會計師
不得免征和抵扣的稅額 = 出口額 × (增值稅適用稅率 - 退稅率) 假設(shè)增值稅適用稅率為13%(具體稅率需根據(jù)實際情況確認(rèn)),則: 不得免征和抵扣的稅額 = 100 × (13% - 10%) = 3萬元
02/20 11:35
宋生老師
02/20 11:35
計算免抵退稅額 免抵退稅額 = 出口額 × 退稅率 免抵退稅額 = 100 × 10% = 10萬元
宋生老師
02/20 11:36
比較當(dāng)期期末留抵稅額與免抵退稅額: 當(dāng)期期末留抵稅額 = 上期留抵稅額 + 進(jìn)項稅額 - 銷項稅額 - 不得免征和抵扣的稅額 假設(shè)上期留抵稅額為0,則: 當(dāng)期期末留抵稅額 = 0 + 500 - 800 - 3 = -303萬元(負(fù)值表示當(dāng)期應(yīng)納稅額)。 由于當(dāng)期期末留抵稅額為負(fù)值,說明當(dāng)期應(yīng)納稅額為303萬元,不存在留抵稅額用于退稅。因此: 當(dāng)期應(yīng)退稅額 = 0 當(dāng)期免抵稅額 = 免抵退稅額 = 10萬元。 免抵稅額的會計處理: 借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額) 10萬元 貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅) 10萬元
84784950
02/20 11:40
不太理解免抵稅額,能通俗的解釋下嗎
宋生老師
02/20 11:42
當(dāng)你出口產(chǎn)品時,國家會根據(jù)出口額給你一定的退稅優(yōu)惠。但是,退稅不一定能全部退給你,可能有一部分會被“免抵”(即不退稅,但可以抵扣其他稅款)。這部分就是“免抵稅額”。
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