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老師好，我分公司注銷，欠總公司款就是資產(chǎn)負(fù)債表上應(yīng)付賬款4萬，未分配利潤-4萬，請問我分公司和總公司都怎么做分錄，怎么能把這筆賬放到總公司里去，放進(jìn)去后分公司報表上應(yīng)付賬款和未分配利潤還有數(shù)嗎？求賜教
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您好，分公司應(yīng)付不付轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入，借：應(yīng)付 4 貸：營業(yè)外收入 4，這樣分公司賬上未分配利潤為0.
總公司 借：其他應(yīng)收款 4 貸：長期股權(quán)投資 4，分公司注銷后，其他應(yīng)收款轉(zhuǎn)為營業(yè)外支出，
02/21 06:27
84785038 
02/21 07:32
但分公司報表上有營業(yè)外收入需要交企業(yè)所得稅
董孝彬老師 
02/21 07:34
您好，我們不是有虧損4萬么，相抵后不用交所得稅的
84785038
02/21 07:53
老師你分公司做賬借：應(yīng)付賬款4萬，貸：營業(yè)外收入4萬，這營業(yè)外收入4萬在報分公司企業(yè)所得稅年報時當(dāng)年的本年利潤累計不是得盈利4萬嗎？之前的可以彌補(bǔ)的5年的虧損不夠彌補(bǔ)這4萬，只能彌補(bǔ)2萬，所以得交稅
董孝彬老師
02/21 07:55
哦哦，那這個就沒辦法了，我們賬上還有錢么，如果能歸還2萬也正好能平
84785038
02/21 08:02
沒有錢，那就不好使了是吧，要不能不能和稅局解釋出書面報告，分公司不是獨立法人，科目余額轉(zhuǎn)到總公司核算
董孝彬老師
02/21 08:06
您好，這個可以試一下，不過很難的，分屬不同的稅務(wù)局，每個稅務(wù)局都想拿到這些稅
84785038
02/21 08:09
嗯，那我都把應(yīng)付賬款轉(zhuǎn)到內(nèi)部往來科目呢 這個科目有余額可以吧，借應(yīng)付賬款，貸：內(nèi)部往來，然后出書面報告應(yīng)該可以吧
董孝彬老師
02/21 08:20
您好，?這個可以，分公司是非獨立法人，這些債權(quán)債務(wù)也可以當(dāng)是總公司長期股權(quán)投資的增加或收回
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