損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)： 月底將收入、成本和費(fèi)用等損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)，分錄應(yīng)該是： 結(jié)轉(zhuǎn)收入：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （等各類收入科目） 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用：借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用 （等各類成本費(fèi)用科目） 。你之前寫的 “借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ；借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用 / 財(cái)務(wù)費(fèi)用 貸：本年利潤(rùn)” 借貸方向有誤。 本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn) ： 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，在年末時(shí)將本年利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn) 。相關(guān)分錄為： 若本年盈利：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 若本年虧損：借：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn) 貸：本年利潤(rùn) 所以，“借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配 - 未分配利潤(rùn)” 這個(gè)分錄是年末做，不是月底做，且要根據(jù)企業(yè)當(dāng)年盈利或虧損情況判斷借貸方向。