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問(wèn)題已解決
財(cái)務(wù)費(fèi)用中，50萬(wàn)元為購(gòu)建固定資產(chǎn)向銀行貸款的利息支出（該固定資產(chǎn)當(dāng)年未達(dá)到可使用狀態(tài)）；360萬(wàn)元為向低稅負(fù)地區(qū)100%持股的母公司借款9個(gè)月用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的3 000萬(wàn)元的利息支出，金融機(jī)構(gòu)同期同類(lèi)貸款年利率為9%。 可在所得稅前扣除的利息＝1000×2×9%/12×9=135（萬(wàn)元） 該企業(yè)借款利息的納稅調(diào)增額＝50 +( 360-135) =275（萬(wàn)元） 老師債資比1000怎樣算的
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apple老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好，題目第一行了給了，注冊(cè)資金=1000
02/22 07:13
84784948 
02/22 10:54
老師
接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例
金融企業(yè)倍5:1
其他企業(yè)2倍：1
準(zhǔn)予扣除的利息=權(quán)益性資金*2*5%
這個(gè)5%什么情況下用
84784948
02/22 10:55
本題的債資比3 、 為什么不*5%
金融企業(yè)倍5:1
其他企業(yè)2倍：1
怎樣用
apple老師 
02/22 11:04
同學(xué)你好，本題目沒(méi)有 5% 這個(gè)概念一說(shuō)，
那么，你的知識(shí)點(diǎn)是從哪里來(lái)的呢，麻煩描述一下，謝謝，
另外，債資比 就只有 根據(jù)上面的比例關(guān)系，判斷利息怎么算
84784948
02/22 11:14
債資比例為5 000÷2 000＝2.5，2.5>2，
準(zhǔn)予稅前扣除的借款利息＝2 000×2×5%＝200（萬(wàn)元），
納稅調(diào)增所得額＝300－200＝100（萬(wàn)元）
CPA 25年課程 稅法老師的例題
apple老師
02/22 11:24
我沒(méi)有平臺(tái)老師的課程。
這里的 5% 應(yīng)該是題目給的同期的貸款利率，
不是 專(zhuān)門(mén)有 5% 的這個(gè)說(shuō)法
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