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資產(chǎn)負債表日后調(diào)節(jié)事項和會計政策變更、以前年度重大差錯調(diào)整什么時候需要考慮遞延所得稅,什么時候需要考慮應交所得稅。老師,幫忙總結(jié)歸納一下。

84785045| 提問時間:02/22 11:40
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師
您好,總的來說是這樣:在所得稅匯算清繳前,調(diào)整事項影響應納稅所得額的,調(diào)整應交所得稅;在所得稅匯算清繳后,調(diào)整事項產(chǎn)生暫時性差異的,調(diào)整遞延所得稅。
02/22 11:42
董孝彬老師
02/22 11:44
?您好,1.資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項 調(diào)整事項發(fā)生在所得稅匯算清繳前:如果調(diào)整事項影響應納稅所得額,需調(diào)整 應交稅費—應交所得稅 。 調(diào)整事項發(fā)生在所得稅匯算清繳后:此時所得稅已繳納,調(diào)整事項不影響當期的應交所得稅,但可能產(chǎn)生暫時性差異,需調(diào)整 ?遞延所得稅資產(chǎn) 或 遞延所得稅負債 2.會計政策變更 采用追溯調(diào)整法時,根據(jù)累積影響數(shù)調(diào)整期初留存收益,同時考慮對遞延所得稅的影響。 3.以前年度重大差錯更正 當期發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯:調(diào)整當期的應交稅費和遞延所得稅。 資產(chǎn)負債表日后發(fā)現(xiàn)的前期重大差錯:按照資產(chǎn)負債表日后調(diào)整事項處理,根據(jù)匯算清繳時間調(diào)整應交所得稅或遞延所得稅。
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