老師進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)是在貸方，月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是：借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，）貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅，是這樣嗎。

是的，是的，就是這樣的

麻煩老師我再問一下，外購(gòu)禮品做為福利發(fā)放給員工，報(bào)增值稅時(shí)需要填表嗎。

要的，這個(gè)視同銷售的

老師，發(fā)放禮品時(shí)借：應(yīng)付職工薪酬（價(jià)稅合計(jì)，）貸：庫存商品（價(jià)稅合計(jì)），做帳時(shí)沒體現(xiàn)銷項(xiàng)稅額，報(bào)增值稅時(shí)填附表一體現(xiàn)銷項(xiàng)金額和銷項(xiàng)稅額，應(yīng)交稅費(fèi)科目帳上和報(bào)表是不是金額不一樣。

借：應(yīng)付職工 貸：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) 這樣做就可以

老師購(gòu)入禮品時(shí)入庫是借：庫存商品（價(jià)稅含計(jì)）貸：銀行存款，計(jì)提時(shí)是銷售費(fèi)用-福利費(fèi)（價(jià)稅合計(jì)）貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，發(fā)放時(shí)是借：應(yīng)付職工薪酬-福利費(fèi)，貸：庫存商品，因?yàn)槿霂鞎r(shí)是價(jià)稅合計(jì)，發(fā)放時(shí)庫存商品不能做價(jià)稅分離吧。

要做，這個(gè)是視同銷售，買來也可以抵扣