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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，24年8月、9月的發(fā)票在25年2月才取到，已經(jīng)不能入在24年了，因?yàn)?4年的已經(jīng)結(jié)賬了，那可以在25年扣除嗎？26年年做25年的匯算清繳時會要求調(diào)增嗎？
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通常不能在25年扣除，按權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)在24年扣。不過若以前年度未扣且未取得發(fā)票，后續(xù)取得合規(guī)發(fā)票可追補(bǔ)至支出年度扣，追補(bǔ)不超五年。
若25年直接計(jì)入費(fèi)用，26年做25年匯算清繳時需調(diào)增；若25年對24年該費(fèi)用做追補(bǔ)扣除處理，則無需調(diào)增。
02/23 22:42
84784962 
02/23 23:20
追補(bǔ)至支出年度扣怎么扣呢？具體流程是怎樣的？
樸老師 
02/23 23:44
追補(bǔ)至支出年度扣除時，企業(yè)需向稅務(wù)機(jī)關(guān)做出專項(xiàng)申報及說明，提供專項(xiàng)申請報告、有效扣除憑證等資料?？鄢龝r，要填寫《以前年度應(yīng)扣未扣支出情況申報表》，提交應(yīng)扣未扣所屬年度已申報和補(bǔ)正申報的納稅申報表及其附表。稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過后，企業(yè)更正相應(yīng)年度的申報表，重新計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。多繳稅款可在追補(bǔ)確認(rèn)年度抵扣，不足抵扣可申請退稅；虧損企業(yè)或盈利企業(yè)追補(bǔ)后出現(xiàn)虧損的，先調(diào)整虧損額，再按彌補(bǔ)虧損原則處理。
84784962
02/24 07:32
我公司24年的8-12月的部分發(fā)票記在了25年1月，要追補(bǔ)至支出年度（2024）年扣，什么時候可以申請呢？
84784962
02/24 07:36
追補(bǔ)至支出年度扣一般都是更正年度匯算清繳申報表吧？預(yù)繳的不用更正吧？
樸老師
02/24 07:41
你直接做跨年調(diào)整的分錄就可以了
不用更正匯算清繳
84784962
02/24 07:56
跨年調(diào)整的分錄怎么做呢？
樸老師
02/24 08:13
你是什么會計(jì)準(zhǔn)則
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