補稅調(diào)整分錄 計提所得稅：借：以前年度損益調(diào)整 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 繳納稅款：借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 退稅調(diào)整分錄 確認退稅：借：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 收到退稅款：借：銀行存款 貸：應交稅費 —— 應交企業(yè)所得稅 結轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配 —— 未分配利潤 如果企業(yè)還提取了盈余公積等，還需要根據(jù)調(diào)整后的利潤分配情況，對盈余公積等進行相應的調(diào)整。例如，若因退稅使得利潤增加，需要按規(guī)定比例補提盈余公積，分錄為：借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 。