老師，外購(gòu)商品送給客戶屬于視同銷(xiāo)售，做分錄時(shí)，是不是要體現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)稅額。

直接憑發(fā)票做業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不抵扣進(jìn)項(xiàng)就行

老師取得的是專(zhuān)票，外購(gòu)商品送給客戶屬于視同銷(xiāo)售，做分錄時(shí)不體現(xiàn)銷(xiāo)項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)的話，填報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)要填銷(xiāo)項(xiàng)金額和銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這樣的話是不是就多交稅了呀。

你要視同銷(xiāo)售 1、采購(gòu) 借：庫(kù)存商品 ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ? ? ?貸：銀行存款 2、贈(zèng)送客戶 借：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) ? ? ?貸：庫(kù)存商品 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額） 一般確認(rèn)的銷(xiāo)售費(fèi)用/管理費(fèi)用為采購(gòu)商品的含稅價(jià)款。 贈(zèng)送按偶然所得申報(bào)個(gè)稅

老師，意思是外購(gòu)禮品贈(zèng)送客戶，無(wú)論是否入庫(kù)做分錄時(shí)都要先做一筆入庫(kù)的分錄是嗎。

是的，就是那個(gè)意思的