請教下老師！ 假如2022年做了預(yù)計負(fù)債2萬計提（匯算清繳做了所得稅的抵扣，但最終沒能實現(xiàn)負(fù)債損失），2024年做了以前年度損益調(diào)整進(jìn)入未分配利潤。 1、預(yù)計負(fù)債在2022年沒發(fā)生是不能所得稅稅前扣除（換句話說2022年的匯算要做納稅調(diào)增，不應(yīng)抵扣這2萬），理解對嗎？ 2、2022年已經(jīng)抵了，現(xiàn)在2024年做了以前年度調(diào)整2萬，這2萬就在2024年的匯算清繳里面體現(xiàn)還是需要怎么辦呢？ 謝謝！