你好，不需要做賬務(wù)處理。 根據(jù)以下思路正確申報(bào)計(jì)算和申報(bào)增值稅就是 月末先計(jì)算 應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-(本月勾選認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)-本月進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出) -上月留抵 如果應(yīng)交增值稅小于0，是留抵稅，不做任何分錄； 如果大于0，需要交稅就是以下分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 下月交稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 貸：銀行存款 應(yīng)用舉例： 1月 進(jìn)項(xiàng)10，銷項(xiàng)5，5-10=-5， 留抵5不做處理 2月 進(jìn)項(xiàng)12，銷項(xiàng)25，應(yīng)交稅金=25-12-5=8 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 8 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 8 下月交稅分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅8 貸：銀行存款8