那交增值稅是不是再生資源銷(xiāo)售時(shí)交，然后退稅的計(jì)稅依據(jù)是按什么

?您好，好的，計(jì)稅依據(jù) 增值稅即征即退的計(jì)稅依據(jù)為符合條件的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷(xiāo)售收入，具體計(jì)算公式為：可申請(qǐng)退稅額 = [（當(dāng)期銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷(xiāo)售收入 - 不得適用即征即退規(guī)定的銷(xiāo)售收入）×適用稅率 - 當(dāng)期即征即退項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額] × 對(duì)應(yīng)的退稅比例。 不得適用即征即退的部分：因未取得合規(guī)發(fā)票或憑證導(dǎo)致的購(gòu)入再生資源成本占比對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售收入。 計(jì)算公式：不得適用部分 = 當(dāng)期銷(xiāo)售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷(xiāo)售收入 ×（未取得發(fā)票或憑證的購(gòu)入再生資源成本 ÷ 當(dāng)期購(gòu)進(jìn)再生資源的全部成本）。 退稅比例 根據(jù)《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠目錄（2022年版）》確定，不同產(chǎn)品或勞務(wù)的退稅比例不同（如磷石膏綜合利用產(chǎn)品退稅比例為70%，廢玻璃項(xiàng)目調(diào)整為70%等）

退稅能說(shuō)明得簡(jiǎn)單點(diǎn)嗎，比如銷(xiāo)售收入減去什么簡(jiǎn)單明了點(diǎn)，你說(shuō)的有點(diǎn)復(fù)雜不怎么看的懂

?您好，還是用數(shù)字吧，銷(xiāo)售1000（可享受即征即退）銷(xiāo)項(xiàng)稅額130（按13%稅率計(jì)算）進(jìn)項(xiàng)稅額40 ?退稅比例：100%，當(dāng)月收購(gòu)廢舊農(nóng)膜成本5000，其中2000未取得發(fā)票。 剔除不可退稅的銷(xiāo)售收入= 1000 * (2000 / 5000) = 400 可退稅的銷(xiāo)售收入 = 1000 - 400 = 600 可申請(qǐng)退稅額 = (600 * 13% - 40) * 100% = (78 - 40) * 100% = 38

最后可以退稅38元，那么這個(gè)38元怎么做賬務(wù)處理？

您好，借：銀行? ?貸：其他收益

那如果收購(gòu)的5000元都有發(fā)票，是不是可以退稅用1000–5000=4000，4000*13%=520元，就是可以退稅520元？

您好，不會(huì)，我們才銷(xiāo)售1000，只會(huì)退1000

如果5000元都有票，是退1000元，還是退1000*0.13=130元？

您好，是的，我說(shuō)的是以1000銷(xiāo)售為基數(shù)計(jì)算