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問題已解決
老師，您好，我去年中旬不小心把3張未做賬，未付款的發(fā)票給認證了，今年入賬可以嗎，還是怎么操作
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
- 企業(yè)會計準(zhǔn)則：
- 金額影響重大：采用追溯重述法，通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整之前年度的賬務(wù)。例如，若該發(fā)票對應(yīng)的成本費用本應(yīng)在去年入賬，需借記“以前年度損益調(diào)整”，貸記相應(yīng)科目（如“應(yīng)付賬款”等）；之后將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”，若涉及盈余公積，還需調(diào)整盈余公積科目。
- 金額影響不大：采用未來適用法，直接計入當(dāng)期。即按照正常的賬務(wù)處理，將發(fā)票對應(yīng)的業(yè)務(wù)計入今年的相關(guān)成本費用等科目。
- 小企業(yè)會計準(zhǔn)則：原則上采用未來適用法，直接計入當(dāng)期；實務(wù)中也可參考企業(yè)會計準(zhǔn)則，采用追溯重述法，因小企業(yè)會計準(zhǔn)則無“以前年度損益調(diào)整”科目，可通過“未分配利潤”科目替代調(diào)整。
03/03 22:46
84785033 
03/03 23:05
老師，還有一張發(fā)票，我發(fā)現(xiàn)是別家公司給我們開重復(fù)了，然后我前一個會計吧這張開重復(fù)的沒入賬，但是勾選認證了，上個月對方找來了，已紅沖，我應(yīng)該怎么做合適
萱萱老師 
03/03 23:11
根據(jù)您的情況，別家公司重復(fù)開具發(fā)票且已認證但未入賬，對方已紅沖，處理步驟如下：
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一、補錄原發(fā)票并調(diào)整進項稅
補錄原發(fā)票分錄（假設(shè)不含稅價10000元，稅率13%）：
借：庫存商品/費用等 10,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 1,300
貸：應(yīng)付賬款——XX公司 11,300
進項稅額轉(zhuǎn)出（因發(fā)票重復(fù)需轉(zhuǎn)出）：
借：庫存商品/費用等 1,300
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 1,300
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二、處理紅沖發(fā)票
沖減原應(yīng)付賬款和成本：
借：應(yīng)付賬款——XX公司 11,300
貸：庫存商品/費用等 -10,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） -1,300
（或紅字分錄：
借：庫存商品/費用等 -10,000
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） -1,300
貸：應(yīng)付賬款——XX公司 -11,300）
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三、稅務(wù)申報調(diào)整
增值稅申報表：
- 在“進項稅額轉(zhuǎn)出”欄次填寫原認證的1,300元（對應(yīng)紅沖發(fā)票）。
- 紅沖發(fā)票無需再次認證，直接作為轉(zhuǎn)出依據(jù)。
企業(yè)所得稅：
- 若原發(fā)票已計入成本費用，需在匯算清繳時調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
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四、注意事項
時間節(jié)點：
- 紅沖發(fā)票需在認證當(dāng)月或之后處理，確保稅務(wù)申報與賬務(wù)一致。
- 若涉及跨年，需通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整。
與對方公司確認：
- 核實紅沖發(fā)票的正確性（如金額、稅率、發(fā)票代碼等），避免后續(xù)糾紛。
84785033
03/03 23:29
老師，我做到今年，并且紅沖，不需要以前年度調(diào)整了吧
萱萱老師
03/03 23:32
小企業(yè)會計準(zhǔn)則可以這樣做的
84785033
03/03 23:41
老師，今晚謝謝您，對我這樣的小白幫助很大，這么晚打擾您了
萱萱老師
03/03 23:43
請給予五星好評，謝謝
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