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非金融企業(yè)關(guān)于借款利息收入的增值稅和企業(yè)所得稅納稅義務(wù)確認(rèn)的時(shí)間怎么確認(rèn)，借款期限是跨年的
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若合同約定了具體的付息日期， 增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為合同約定的付息日
03/04 10:20
文文老師 
03/04 10:21
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十八條第二款規(guī)定，利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
84785032 
03/04 10:22
我們合同約定是25年付，那我24年用確認(rèn)利息收入嗎
文文老師
03/04 10:26
合同約定是25年付， 24年不用確認(rèn)利息收入
84785032
03/04 10:37
那老師我24年賬上也不用做賬務(wù)處理嗎
文文老師
03/04 10:38
是，24年賬上也不用做賬務(wù)處理
84785032
03/04 10:41
老師那符合權(quán)責(zé)發(fā)生制嗎
文文老師
03/04 10:45
不符合，但符合增值稅法與企業(yè)所得稅法
84785032
03/04 10:48
那都這樣可以嗎
84785032
03/04 10:50
2. **非金融企業(yè)的特殊性**
- 非金融企業(yè)之間的資金借貸行為，屬于“其他收入”（非主營業(yè)務(wù)收入），但仍需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制。
- 即使利息實(shí)際支付時(shí)間晚于合同約定日期，仍需按**合同約定的應(yīng)付日**確認(rèn)收入
84785032
03/04 10:51
這句話什么意思是不是也是說符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的
文文老師
03/04 10:53
是，是說符合權(quán)責(zé)發(fā)生制
84785032
03/04 11:04
那這么理解可以嗎稅務(wù)局會(huì)認(rèn)嗎
文文老師
03/04 11:06
稅局的依據(jù)是稅法，不是會(huì)計(jì)法
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