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老師，一工程施工企業(yè)，項目在同城，項目未開工前，按合同就收到了開發(fā)商支付過來的一筆預(yù)付款，請問這時需要預(yù)繳增值稅嗎？以后根據(jù)完工進度結(jié)算價款，那以后每次產(chǎn)生增值稅義務(wù)，到底是以哪個時間點來確認？工程款結(jié)算確認單或開發(fā)票或收到工程款時？
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你好，異地預(yù)繳增值稅是在開票時候預(yù)繳，企業(yè)與項目在同一城市不需要預(yù)繳
03/05 14:04
84785019 
03/05 14:14
老師講課時，收到了預(yù)收款（還沒開工）時也得預(yù)繳增值稅？
言-老師 
03/05 14:17
這個是書上知識點，考試的話跟教材，但是在實務(wù)中基本都是開票時預(yù)繳
84785019
03/05 14:24
那實務(wù)中也就是只要開票了就得預(yù)繳，與收沒收到進度款不直接掛勾？
言-老師
03/05 14:25
正常的在付款時，對方就會要求開票，也就是要預(yù)繳了
84785019
03/05 14:28
什么叫預(yù)繳？每是毎月都會申報納稅嗎？
言-老師
03/05 14:30
預(yù)繳是企業(yè)與所做的項目不在一個市，需要在項目所在地繳納一部分的增值稅及附加稅，只有異地項目涉及到預(yù)繳
84785019
03/05 14:32
意思是哪個時間節(jié)點繳才叫預(yù)繳？每月15號前申報后也會繳，哪個是正常激？
言-老師
03/05 14:36
沒有時間限制，只要異地項目開票就要預(yù)繳，預(yù)繳的增值稅可以抵扣本月或者下月增值稅
84785019
03/05 15:36
意思是只要開票就得當(dāng)天或及時交稅，這個才算預(yù)繳是不？
言-老師
03/05 15:47
對的，還需要在稅務(wù)網(wǎng)上開稅跨報，之前是叫外經(jīng)證
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