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問題已解決

自建建筑物已經(jīng)達到可使用狀態(tài)已確權(quán)了并出租,在賬務(wù)上沒有結(jié)轉(zhuǎn)至投資性房地產(chǎn)則沒有計提,如若干年后出售時建設(shè)成本是否全額稅前扣除?

84785034| 提問時間:03/06 16:06
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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
自建建筑物出租未轉(zhuǎn)投資性房地產(chǎn)且未計提折舊,若干年后出售時建設(shè)成本不能全額稅前扣除。稅法上計稅基礎(chǔ)是原始成本減去按規(guī)定應(yīng)計提的累計折舊,企業(yè)所得稅、土地增值稅處理時都要考慮此因素,建議及時更正會計處理、補提折舊避免稅務(wù)風(fēng)險。
03/06 16:08
84785034
03/06 16:13
怎么會影響土地增值稅呢?
樸老師
03/06 16:16
土地增值稅受多因素影響:政策法規(guī)上,稅率調(diào)整、法規(guī)修訂、優(yōu)惠政策變動都會改變納稅額;土地相關(guān)因素中,土地性質(zhì)、增值額變化影響計稅;區(qū)域因素里,不同地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展水平差異導(dǎo)致稅負不同;項目核算方面,房產(chǎn)類型核算方式和公共設(shè)施成本計入與否,也會對其產(chǎn)生影響。
84785034
03/06 16:45
跟我有沒有提折舊有什么關(guān)系呢?
樸老師
03/06 16:50
同學(xué)你好 這個看賬面價值
84785034
03/06 16:51
土增計算賬面原值跟累計折舊請問有什么關(guān)系呢
84785034
03/06 16:54
影響企業(yè)所得稅的我還可以理解
樸老師
03/06 16:56
出售時建設(shè)成本不能全額稅前扣除,企業(yè)所得稅中需減去按規(guī)定應(yīng)計提的累計折舊。對土地增值稅而言,其計算的扣除項目與建筑物成本相關(guān),雖無明確折舊項,但作為舊房轉(zhuǎn)讓時,成新度折扣率(類似折舊對價值的影響)會影響扣除金額,從而影響土地增值稅計算。
84785034
03/06 17:04
因為大環(huán)境的影響房子不好出租,現(xiàn)在都有部分空置了,折舊成本太高了,可以調(diào)整折舊率嗎
樸老師
03/06 17:12
同學(xué)你好 這個沒法調(diào)整的哦
84785034
03/06 17:25
那樣這我賣時候計算企業(yè)所得稅時差不多按收入全額計征?
樸老師
03/06 17:26
同學(xué)你好 按差額來做的哦
84785034
03/06 17:28
怎么問之前的老師不同呢
樸老師
03/06 17:30
同學(xué)你好 得扣除成本之后剩下的利潤才交所得稅
84785034
03/06 17:31
請看問題,謝謝
84785034
03/06 17:33
我問的是否可以調(diào)整折舊,你說沒得調(diào)整嘛,之前問那位老師說是可以調(diào)整的
樸老師
03/06 17:34
看了哦 要扣除未折舊完的成本、相關(guān)稅金及附加等費用后剩下的金額才計算所得稅
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