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為什么合并報表中母公司發(fā)生減值不形成遞延所得稅資產?母公司a以成本100元的貨賣給子公司b售價為120元，期末可變現(xiàn)凈值為70元，發(fā)生減值了母公司a30,為什么不形成母公司的30*0.25遞延所得稅資產呢，而是以120-70等于50*0.25呢?
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您好，合并報表中并不以母公司的個別報表為基礎計算遞延所得稅資產，而是以合并報表中存貨的賬面價值和計稅基礎之間的暫時性差異為基礎。，合并報表中存貨的賬面價值為70元（可變現(xiàn)凈值），計稅基礎為120元（子公司購入成本。稅務是認發(fā)票的），因此暫時性差異為50元（120-70）。根據(jù)所得稅稅率25%，合并報表中應確認的遞延所得稅資產為50*0.25
03/06 21:24
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