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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師您好！月末，銷項(xiàng)＜待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)，摘要怎么寫呢？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貨：應(yīng)交稅費(fèi)一待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額 結(jié)轉(zhuǎn)增值稅： 借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)） 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 對(duì)嗎？是否有遺漏
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apple老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好。第一個(gè)分錄是正確的，
第二個(gè)分錄的話，可以不做的，
如果堅(jiān)持要做，
那么，
銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅變?yōu)?0 了。
差額計(jì)入
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅轉(zhuǎn)出
03/09 16:48
84784965 
03/09 16:50
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）?
應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 對(duì)嗎？是否有遺漏
apple老師 
03/09 16:52
對(duì)的，沒有遺漏。用這個(gè)科目也沒問題的，
84784965
03/09 16:58
需要再次結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)
? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
? ?貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
再次結(jié)轉(zhuǎn)--未交增值稅
?借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
? ?貨：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
84784965
03/09 16:58
如果這樣做，第二個(gè)分錄是負(fù)數(shù)
apple老師
03/09 17:29
關(guān)于增值稅月末要不要結(jié)轉(zhuǎn)。怎么結(jié)轉(zhuǎn)。我給你說明一下吧，
apple老師
03/09 17:31
按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定。
如果說，月末，
銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，
企業(yè)要交稅，此時(shí)。要做結(jié)轉(zhuǎn)，按照差額
借 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅轉(zhuǎn)出
貸 應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅
apple老師
03/09 17:32
如果，銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)。此時(shí)不要交稅。
那么。賬務(wù)不要做任何處理
apple老師
03/09 17:33
但是。為啥有的財(cái)務(wù)人員做賬時(shí)。
月底。不論哪個(gè)大。一定要把進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅都結(jié)平呢。
這是實(shí)操課的老師，認(rèn)為這樣利索。所以。要求結(jié)平。
apple老師
03/09 17:34
會(huì)計(jì)相關(guān)規(guī)定是沒有這個(gè)做法的。
apple老師
03/09 17:35
因?yàn)椤＝Y(jié)平了。也確實(shí)不影響賬務(wù)結(jié)果。所以。可以結(jié)平。
結(jié)平時(shí)。建議差額用。
【應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅未交增值稅轉(zhuǎn)出】
這個(gè)會(huì)計(jì)科目過渡。
等到哪天交稅時(shí)。一次性把這個(gè)科目也結(jié)平了就行
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