王老師 您好。去年漏記費(fèi)用。公司今年補(bǔ)記，這樣利潤(rùn)總額減少，正常應(yīng)該退稅。退稅情況，為什么在匯算清繳前，不需要做以下調(diào)整分錄？ 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整?? 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

這種情況 匯算清繳前 與 后 ，正確分錄應(yīng)該怎么寫？

同學(xué)你好，這種情況下，需要寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅的調(diào)整分錄，但是實(shí)際操作中，讓稅務(wù)局退稅是很難的，為避免申請(qǐng)退稅，大多數(shù)企業(yè)在申報(bào)上年的企業(yè)所得稅時(shí)，人為的加大成本費(fèi)用，減少利潤(rùn)，少繳納企業(yè)所得稅，所以說(shuō)，發(fā)生你說(shuō)的情況時(shí)，不需要退稅，所以也就不用寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅的調(diào)整分錄了。

老師 可以理解 上面這種漏記費(fèi)用情況：企業(yè)的背景 大部分發(fā)生在虧損狀態(tài) 也就不存在退稅一說(shuō) 所以不涉及應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 這筆調(diào)整了？

同學(xué)你好，可以按你說(shuō)的理解的。

還想咨詢您下 企業(yè)前期差錯(cuò)的更正，會(huì)導(dǎo)致往年企業(yè)所得稅的調(diào)增或調(diào)減。針對(duì)差錯(cuò)調(diào)增，可以通過(guò)預(yù)繳/匯算清繳處理，而調(diào)減則必須通過(guò)匯算清繳進(jìn)行處理，實(shí)際中是這樣嗎？

同學(xué)你好，可以這樣理解。實(shí)際操作中是這樣的。

老師 預(yù)繳申報(bào)調(diào)整 數(shù)據(jù)一般是填寫在哪個(gè)地方？

同學(xué)你好，預(yù)繳申報(bào)調(diào)整，直接按每個(gè)項(xiàng)目填寫，不用單獨(dú)填寫調(diào)整欄目的，也就是說(shuō)，在收入成本費(fèi)用等項(xiàng)目里直接增減就行了。

如果選擇了這種方式 這筆費(fèi)用 會(huì)在2024年匯算清繳明細(xì)表中體現(xiàn)嗎？而2025年匯算清繳表中填寫預(yù)繳稅款扣除這筆？

同學(xué)你好，選擇了這種方式，這筆費(fèi)用就不會(huì)在2024年匯算清繳明細(xì)表中體現(xiàn)了。2025年匯算清繳表中也不用扣除這筆的。