王老師 您好。去年漏記費用。公司今年補記，這樣利潤總額減少，正常應該退稅。退稅情況，為什么在匯算清繳前，不需要做以下調整分錄？ 借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅 貸：以前年度損益調整?? 借：銀行存款 貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

這種情況 匯算清繳前 與 后 ，正確分錄應該怎么寫？

同學你好，這種情況下，需要寫應交稅費-應交企業(yè)所得稅的調整分錄，但是實際操作中，讓稅務局退稅是很難的，為避免申請退稅，大多數(shù)企業(yè)在申報上年的企業(yè)所得稅時，人為的加大成本費用，減少利潤，少繳納企業(yè)所得稅，所以說，發(fā)生你說的情況時，不需要退稅，所以也就不用寫應交稅費-應交企業(yè)所得稅的調整分錄了。

老師 可以理解 上面這種漏記費用情況：企業(yè)的背景 大部分發(fā)生在虧損狀態(tài) 也就不存在退稅一說 所以不涉及應交稅費-應交企業(yè)所得稅 這筆調整了？

同學你好，可以按你說的理解的。

還想咨詢您下 企業(yè)前期差錯的更正，會導致往年企業(yè)所得稅的調增或調減。針對差錯調增，可以通過預繳/匯算清繳處理，而調減則必須通過匯算清繳進行處理，實際中是這樣嗎？

同學你好，可以這樣理解。實際操作中是這樣的。

老師 預繳申報調整 數(shù)據(jù)一般是填寫在哪個地方？

同學你好，預繳申報調整，直接按每個項目填寫，不用單獨填寫調整欄目的，也就是說，在收入成本費用等項目里直接增減就行了。

如果選擇了這種方式 這筆費用 會在2024年匯算清繳明細表中體現(xiàn)嗎？而2025年匯算清繳表中填寫預繳稅款扣除這筆？

同學你好，選擇了這種方式，這筆費用就不會在2024年匯算清繳明細表中體現(xiàn)了。2025年匯算清繳表中也不用扣除這筆的。