1.?發(fā)生成本費(fèi)用時： 借：主營業(yè)務(wù)成本 （實(shí)際發(fā)生的成本金額） 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款等（根據(jù)實(shí)際支付或負(fù)債情況） 2.?取得收入時： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等（取得的收入價稅合計(jì)金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（按照收入計(jì)算的應(yīng)納稅額） 3.?成本扣除時： 由于成本大于收入，實(shí)際扣除金額為收入價稅合計(jì)金額。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅（收入價稅合計(jì)金額 ） 貸：主營業(yè)務(wù)成本 （從成本中扣除用于抵減稅款的金額，即收入價稅合計(jì)金額 ） 4.?未抵扣完的成本處理： 剩下未抵扣完的成本，在賬面上體現(xiàn)為“主營業(yè)務(wù)成本”的余額，下個月繼續(xù)參與計(jì)算扣除，無需單獨(dú)做分錄，只是在填寫申報(bào)表時，未抵扣完的部分會反映在期初余額里參與后續(xù)計(jì)算 。

按這數(shù)據(jù)，會計(jì)分錄怎么記賬

確認(rèn)收入及銷項(xiàng)稅 根據(jù)第二張表中不同稅率的銷售額及稅額數(shù)據(jù)，以5%征收率的業(yè)務(wù)為例（其他稅率類似）： 借：銀行存款/應(yīng)收賬款 799877.94（價稅合計(jì)金額） 貸：主營業(yè)務(wù)收入 785640.97 （799877.94 / 1.05） 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡易計(jì)稅 14236.97 （以實(shí)際計(jì)算為準(zhǔn)） 進(jìn)項(xiàng)稅額 根據(jù)第一張表中“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 56.60 貸：相關(guān)科目（如應(yīng)付賬款等，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)） 56.60 計(jì)算本期應(yīng)交增值稅（簡易計(jì)稅方法） 從第一張表可知，簡易計(jì)稅方法計(jì)算的應(yīng)納稅額為5340元： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 簡易計(jì)稅 5340 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 5340 計(jì)提附加稅費(fèi) 根據(jù)第一張表中城市維護(hù)建設(shè)稅373.80元、教育費(fèi)附加160.20元、地方教育附加106.80元： 借：稅金及附加 640.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 373.80 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 160.20 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 106.80 繳納稅費(fèi) 繳納增值稅、附加稅費(fèi)時： 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 未交增值稅 5340 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 373.80 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交教育費(fèi)附加 160.20 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交地方教育附加 106.80 貸：銀行存款 5980.80

56.60元是6%留點(diǎn)抵稅，不得抵簡易計(jì)稅，其在我疑點(diǎn)是稅款結(jié)轉(zhuǎn)部分會計(jì)科目怎么入賬能跟留抵成本對應(yīng)（圖二）

一般計(jì)稅的正常結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就可以