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老師，小規(guī)模不超過30w免稅，正常做賬是借：應(yīng)收賬款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅。 然后免稅就是，借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助。 但是我們沒有收增值稅，就比如主營業(yè)務(wù)收入100，我們的應(yīng)收賬款就100，沒有收稅點(diǎn)，那就不記應(yīng)交稅費(fèi)嗎，還是要怎么記
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還是要
借：應(yīng)收賬款，
貸：主營業(yè)務(wù)收入，
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
季末再轉(zhuǎn)。借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅，貸：營業(yè)外收入—政府補(bǔ)助。
03/10 10:52
84784948 
03/10 10:53
但是沒收這錢怎么記應(yīng)收呢
家權(quán)老師 
03/10 10:57
主營業(yè)務(wù)收入100，不應(yīng)該是應(yīng)收賬款就100，收回沒有100？
84784948
03/10 11:20
對呀 應(yīng)收就是100，不就是借：應(yīng)收賬款100，貸：主營業(yè)務(wù)收入100，沒有應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
家權(quán)老師
03/10 11:21
按會計制度規(guī)定，必須要體現(xiàn)增值稅，
84784948
03/10 11:22
所以我就是這個問題呀要怎么記呢
家權(quán)老師
03/10 11:24
全部的分錄
小規(guī)模收入
主營業(yè)務(wù)收入=收款金額÷（1+1%）
增值稅=收款金額÷（1+1%）*0.01
借：應(yīng)收賬款/銀行存款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
?????? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
?如果季末減免稅結(jié)轉(zhuǎn)實際免除的稅：
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸：營業(yè)外收入-稅費(fèi)減免
假如季末判斷需要交稅
計提附加
應(yīng)交增值稅分別乘以7%,3%,2%，再減半
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加
下月交稅
借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
??????? 應(yīng)交稅費(fèi)-城建稅
???????????????????????? -教育附加
-地方教育附加??????
貸：銀行存款
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