有點(diǎn)不理解，老師，這個(gè)月交稅的話，就沒有稅可退了是嗎？這個(gè)邏輯能具體說下嗎老師？不是很明白這個(gè)，如果我銷-進(jìn)=-3呢，免抵稅額是多少

你好，退稅數(shù)20不是嗎？

當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額 當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額 （2）當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則 當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額 當(dāng)期免抵稅額=0 當(dāng)期期末留抵稅額為當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表中“期末留抵稅額”。

是不是不管要不要交稅，只要申報(bào)了免抵退，那就會(huì)產(chǎn)生個(gè)金額退稅額

只有有留底的情況下才能有退稅。如果你沒有留底，不會(huì)退稅。

那我留底只有3的話，退稅額20，是不是只能退3，那剩下的退稅額17做什么呢

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）

出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額，怎么理解，上面的分錄數(shù)據(jù)是17嗎？

免抵稅額?是指出口貨物應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額的部分。當(dāng)企業(yè)既有出口業(yè)務(wù)又有內(nèi)銷業(yè)務(wù)時(shí)，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額、免抵退稅額等。如果當(dāng)期期末留抵稅額小于等于當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額等于當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額減去當(dāng)期應(yīng)退稅額。免抵稅額的產(chǎn)生并不單純?nèi)Q于出口與內(nèi)銷的大小關(guān)系，而是通過一系列的計(jì)算得出的結(jié)果。即使出口業(yè)務(wù)量小于內(nèi)銷業(yè)務(wù)量，也可能會(huì)產(chǎn)生免抵稅額

能不能簡(jiǎn)單舉例說明下呢，數(shù)學(xué)形式更好理解些

沒有案例 ?貨物出口，實(shí)現(xiàn)銷售收入時(shí)?： 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——外銷?12 ?免抵退稅不予免征和抵扣的稅額?： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 ?應(yīng)退稅額?： 借：其他應(yīng)收款——出口退稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出口退稅 ?免抵稅額?： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅） ?次月收到退稅款時(shí)?： 借：銀行存款 貸：其他應(yīng)收款——出口退稅

理解不了，出口業(yè)務(wù)純小白，學(xué)堂里有沒有出口業(yè)務(wù)的課

有的，你在實(shí)操里面有一個(gè)課程，在這里面熱門搜出口選擇第一個(gè)應(yīng)該是第一個(gè)就是生產(chǎn)的。

好的謝謝老師

不用客氣，工作愉快。