會計基本等式 “資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益” 和 “收入 - 費用 = 利潤” 是基礎(chǔ)。利潤最終會影響所有者權(quán)益，進(jìn)而將資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表聯(lián)系起來。從 “資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益” 可引申出 “現(xiàn)金 + 非現(xiàn)金流動資產(chǎn) + 長期資產(chǎn) = 流動負(fù)債 + 長期負(fù)債 + 實收資本 + 資本公積 + 盈余公積 + 未分配利潤”，變換后得到 “現(xiàn)金 = 流動負(fù)債 + 長期負(fù)債 + 實收資本 + 資本公積 + 盈余公積 + 未分配利潤 - 非現(xiàn)金流動資產(chǎn) - 長期資產(chǎn) ”，取各項凈增加額，即現(xiàn)金的增加量 = 各項增加量之和 ，這構(gòu)成了現(xiàn)金流量表編制原理。 經(jīng)營活動現(xiàn)金流推導(dǎo)：資產(chǎn)負(fù)債表中流動資產(chǎn)（如應(yīng)收賬款、存貨）和流動負(fù)債（如應(yīng)付賬款）的變動，結(jié)合利潤表中的收入和費用數(shù)據(jù)，可以推導(dǎo)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。比如，應(yīng)收賬款增加，表明銷售未完全轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，在以凈利潤為起點計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流量時，需從凈利潤中扣除這部分增加額；存貨增加，意味著企業(yè)采購或生產(chǎn)投入資金增加，也需對凈利潤進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整 。 投資與籌資活動現(xiàn)金流判斷：資產(chǎn)負(fù)債表中的長期資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）的增減變動，可判斷企業(yè)是否進(jìn)行了投資活動；負(fù)債（如長期借款、短期借款）和所有者權(quán)益（如實收資本）的變動，能反映籌資活動情況。利潤表中的財務(wù)費用等項目，也可為判斷籌資活動現(xiàn)金流量提供參考 。