00:10:00
問題已解決
老師黃色這里考慮評估增值吧，如果考慮所得稅，是不是要減去評估增值的金額×0.25？？這章太難了
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
在考慮所得稅的情況下，這里是要減去評估增值金額×25%（所得稅稅率假設(shè)為25% ）。
因為評估增值部分在稅法上不認可，會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異，需要確認遞延所得稅負債。從可辨認凈資產(chǎn)公允價值角度看，就要把評估增值部分剔除掉所得稅影響后的金額來計算。例如，一項資產(chǎn)評估增值100萬，所得稅稅率25%，那么這部分增值對應(yīng)的遞延所得稅負債是25萬，在計算可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額時，就不能按100萬算，而是要按100×(1 - 25%) = 75萬來考慮 。這章涉及的概念和處理確實比較復(fù)雜，多結(jié)合例題練習(xí)會好理解些。
03/11 17:11
84784991 
03/11 17:20
一般是出題套路題目如果給可辨公35000元。可辨認凈資產(chǎn)賬面34000.差異源于某某存貨固定資產(chǎn)的100萬。調(diào)整后可辨認公允金額應(yīng)該是3000－100×25％對吧老師。用這個調(diào)整后的
樸老師 
03/11 17:24
同學(xué)你好、
對的
是這樣的
84784991
03/11 21:41
老師這個可辨公為啥不是我手寫這個公式？
樸老師
03/11 22:03
可辨認凈資產(chǎn)公允價值不能簡單按您手寫公式計算。題目中，乙公司可辨認凈資產(chǎn)賬面價值30000萬元，存貨評估增值（12000 - 10000 = 2000萬元），固定資產(chǎn)評估增值（8000 - 7000 = 1000萬元），還要考慮遞延所得稅負債（(2000 + 1000)×25% = 750萬元） 。
所以可辨認凈資產(chǎn)公允價值 = 30000 + 2000 + 1000 - 750 = 32250萬元。您手寫公式未正確考慮評估增值及遞延所得稅負債的影響，因此不正確。
84784991
03/11 22:35
老師評估增值是5000吧
84784991
03/11 22:48
這個評估增值真是搞不懂，一會×25一會×75％了老師
樸老師
03/11 22:49
所得稅稅率是25%的哦
閱讀 149
描述你的問題，直接向老師提問
1870
意見反饋
