00:10:00
問題已解決
年底計提遞延所得稅資產，借遞延所得稅資產，貸所得稅費用-遞延所得稅費用，那結轉怎么做分錄？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
年底計提遞延所得稅資產時，做分錄 “借：遞延所得稅資產，貸：所得稅費用 - 遞延所得稅費用” 。后續(xù)結轉 “所得稅費用” 科目余額至 “本年利潤” 的分錄為：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
結轉后，“所得稅費用” 科目無余額。在年末，企業(yè)還會將 “本年利潤” 科目余額結轉到 “利潤分配 —— 未分配利潤” 科目，若 “本年利潤” 為貸方余額（盈利），分錄為：
借：本年利潤
貸：利潤分配 —— 未分配利潤
若為借方余額（虧損），則做相反分錄：
借：利潤分配 —— 未分配利潤
貸：本年利潤
03/11 18:29
84785037 
03/11 18:34
貸方所得稅有余額啊，這樣結轉不是不平嗎
樸老師 
03/11 18:42
同學你好
你計提的時候沒做
借所得稅費用貸應交稅費企業(yè)所得稅嗎？
84785037
03/11 20:23
計提所得稅的分錄做了的，我的意思是，我在計提遞延所得稅資產得分錄，貸方是所得稅費用-遞延所得稅資產，那結轉分錄也是貸方的話，不是不平嗎
樸老師
03/11 20:36
你好像理解錯了，再看看我上面說的
樸老師
03/11 20:37
最后是沒有余額的
84785037
03/11 21:04
年底計提遞延所得稅資產，借遞延所得稅資產28800，貸所得稅費用-遞延所得稅費用28800，結轉分錄：借本年利潤28800，貸方：所得稅費用-遞延所得稅28800，這樣嗎？
樸老師
03/11 21:14
您的分錄處理整體是正確的。年底計提遞延所得稅資產時，借記“遞延所得稅資產” 體現資產增加，貸記“所得稅費用 - 遞延所得稅費用” 會減少所得稅費用。
而在期末結轉損益時，將“所得稅費用 - 遞延所得稅費用” 結轉到“本年利潤” ，減少本年利潤金額，您寫的 “借：本年利潤 28800，貸：所得稅費用 - 遞延所得稅 28800” 符合會計處理規(guī)范。
84785037
03/11 21:47
所得稅費用-遞延所得稅資產這個科目，計提結轉都是貸方嗎，那期末余額不平啊
樸老師
03/11 22:01
不是，計提是在借方的
84785037
03/11 22:04
年底計提遞延所得稅資產，借遞延所得稅資產，貸所得稅費用-遞延所得稅費用，所得稅不是貸方嘛？
樸老師
03/11 22:52
年底計提遞延所得稅資產時，“所得稅費用 - 遞延所得稅費用”在貸方是對的。遞延所得稅資產因可抵扣暫時性差異產生，增加記借方；其確認減少當期所得稅費用，而費用減少記貸方 。
84785037
03/12 08:06
老師，那結轉的時候所得稅費用-遞延所得稅資產也是貸方？這樣怎么平，不太理解
樸老師
03/12 08:15
增加記借方，減少記貸方
84785037
03/12 13:09
期末結轉可以這樣出賬嗎：借所得稅費用-遞延所得稅費用，貸 本年利潤，
樸老師
03/12 13:17
遞延所得稅費用在確認時的分錄一般為:借:所得稅費用-遞延所得稅費用
貸:遞延所得稅負債(或借:遞延所得稅資產)
在期末結轉時，是將所有的所得稅費用(包括當期所得稅費用和遞延所得稅費用)結轉到本年利潤科目，以核算企業(yè)最終的凈利潤，分錄為上述提到的“借:本年利潤,貸:所得稅費用”，這里的所得稅費用是包含了遞延所得稅費用在內的整個所得稅費用的合計數。
所以單純“借:所得稅費用-遞延所得稅費用，貸:本年利潤”這樣的分錄是錯誤的
閱讀 109
描述你的問題，直接向老師提問
317
意見反饋
