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問(wèn)題已解決
老師請(qǐng)教一下，一般納稅人勞務(wù)公司的差額征稅是怎么差額征稅
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一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
03/11 20:41
劉艷紅老師 
03/11 20:41
勞務(wù)公司當(dāng)月為派遣員工支付工資80萬(wàn)元，支付社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等費(fèi)用20萬(wàn)元，那么可扣除金額就是100萬(wàn)元。
稅銷售額=105萬(wàn)元-100萬(wàn)元=5萬(wàn)元。
計(jì)算稅額：將應(yīng)納稅銷售額乘以規(guī)定的征收率（5%），即可得出應(yīng)繳納的增值稅額。接上例，應(yīng)繳納的增值稅額=5萬(wàn)元×5%=0.25萬(wàn)元。
84784987 
03/11 20:42
那社保就不用入賬了多吧
84784987
03/11 20:43
工資還需要申報(bào)個(gè)稅是吧
劉艷紅老師
03/11 20:45
是的， 這個(gè)還是要申報(bào)的
84784987
03/11 20:46
那入賬的收入還是沒(méi)有減去成本的票面收入是嗎
劉艷紅老師
03/11 20:48
這個(gè)是按差額，用收入減去成本
84784987
03/11 21:37
那工資就不用做賬了是吧
劉艷紅老師
03/11 22:15
工資計(jì)到成本里面，只是說(shuō)交稅，是按差額
84784987
03/11 22:42
那再算一次成本豈不是算重了
84784987
03/11 22:43
差額開(kāi)票的時(shí)候不是算過(guò)了嗎
劉艷紅老師
03/11 22:47
借：應(yīng)收賬款 11,300（全額）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 10,000（按照全額征收時(shí)的收入）
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1,300（按照全額征收時(shí)的銷項(xiàng)稅額）
同時(shí)，需要將成本中的可扣除部分進(jìn)行剝離：
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8,000（全額征收時(shí)的成本）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 6,000（差額征稅時(shí)的成本，即8,000×(1-25%)）
應(yīng)付賬款等 2,000（代表可扣除的部分，如簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目等）
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