A105080 表填報 第 1 列 “資產(chǎn)賬載金額”：填寫會計處理計提折舊的資產(chǎn)原值，即固定資產(chǎn)入賬時的金額。 第 2 列 “本年折舊、攤銷額”：填寫會計核算的本年資產(chǎn)折舊額。若會計上也是一次性折舊，就是固定資產(chǎn)的入賬金額；若會計上正常折舊，就是按會計折舊方法計算的本年折舊額。 第 3 列 “累計折舊、攤銷額”：填報從固定資產(chǎn)開始計提折舊到 2024 年末，會計核算的累計資產(chǎn)折舊額。 第 4 列 “資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)”：填寫按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊的資產(chǎn)原值，一般與第 1 列金額相同。 第 5 列 “按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額”：填寫在不享受加速折舊政策下，按稅法規(guī)定的最低折舊年限以直線法計算的本年折舊額。 第 6 列 “加速折舊額”：填報按稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額，即一次性扣除的金額。 第 8 列 “累計折舊、攤銷額”：填寫按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊額。 第 9 列 “金額”：若填寫第 6 列，為第 2 - 6 列的余額；若不填第 6 列，為第 2 - 5 列的余額。若會計與稅法折舊處理有差異，該列會體現(xiàn)納稅調(diào)整的初步數(shù)據(jù)。 第 10 列 “調(diào)整原因”：根據(jù)稅會差異的原因，選擇填寫 “折舊年限”“折舊方法”“計提原值” 等。 A105081 表填報 用于統(tǒng)計加速折舊優(yōu)惠情況。在享受固定資產(chǎn)一次性扣除政策時，需在此表中反映相關(guān)信息，主要關(guān)注能體現(xiàn)稅收折舊大于會計折舊的金額，以便計算加速折舊優(yōu)惠情況。 總的來說，一次性折舊會造成會計處理和稅務(wù)處理存在差異，通過上述兩個表格的填報，能完成納稅調(diào)整，準確反映固定資產(chǎn)折舊在稅會方面的情況。