您好，這個(gè)是填寫方法 主表《中華人民共和國企業(yè)清算所得稅申報(bào)表》 清算類型：根據(jù)實(shí)際情況選擇“解散清算”“破產(chǎn)清算”或其他適用的清算類型。例如，如果是企業(yè)因經(jīng)營期滿而解散，選擇“解散清算”。 納稅人名稱：填寫企業(yè)的全稱。 統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：填寫企業(yè)的統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，這是企業(yè)的唯一識(shí)別碼。 注冊(cè)地址：填寫企業(yè)注冊(cè)經(jīng)營地址的詳細(xì)地址。 清算開始日期和清算結(jié)束日期：按照實(shí)際清算的時(shí)間范圍填寫。例如，清算開始日期為2024年1月1日，清算結(jié)束日期為2024年3月31日。 資產(chǎn)處置損益：填寫企業(yè)在清算過程中處置資產(chǎn)所得到的損益金額。如果處置資產(chǎn)獲得的收益大于資產(chǎn)的賬面價(jià)值，為正數(shù)；反之為負(fù)數(shù)。假設(shè)企業(yè)處置了一批設(shè)備，原值100萬元，累計(jì)折舊60萬元，處置收入80萬元，則資產(chǎn)處置損益 = 80 - (100 - 60)= 40萬元。 負(fù)債清償損益：填寫企業(yè)償還債務(wù)所產(chǎn)生的損益。如果償還債務(wù)支付的金額小于債務(wù)賬面價(jià)值，為正數(shù)；反之為負(fù)數(shù)。例如，企業(yè)有一筆應(yīng)付賬款50萬元，實(shí)際清償時(shí)支付了40萬元，則負(fù)債清償損益為10萬元（正數(shù)）。 其他所得或支出：包括在清算過程中發(fā)生的一些非資產(chǎn)處置和負(fù)債清償?shù)钠渌找婊蛑С?，如違約金收入、捐贈(zèng)支出等。如有一筆違約金收入5萬元，在此欄填列5萬元。 可彌補(bǔ)以前年度虧損：填寫企業(yè)以前年度尚未彌補(bǔ)的虧損金額。這部分虧損可以在清算所得中扣除，減少應(yīng)納稅所得額。假設(shè)企業(yè)以前年度有未彌補(bǔ)虧損30萬元，且符合彌補(bǔ)條件，則在本欄填30萬元。 應(yīng)納稅所得額：根據(jù)上述各項(xiàng)計(jì)算得出的清算所得減去可彌補(bǔ)以前年度虧損后的金額。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額 = 資產(chǎn)處置損益 + 負(fù)債清償損益+其他所得或支出 - 可彌補(bǔ)以前年度虧損。 稅率：一般企業(yè)所得稅稅率為25%。如果企業(yè)符合小型微利企業(yè)等優(yōu)惠政策條件，按照適用的優(yōu)惠稅率填寫。 應(yīng)納所得稅額：應(yīng)納稅所得額乘以稅率得出的金額，即企業(yè)清算時(shí)應(yīng)繳納的所得稅額。計(jì)算公式為：應(yīng)納所得稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率。