若 2024 年繳納的社保費沒有入賬，在本月入賬時，需根據具體情況編制記賬憑證。以下分單位部分和個人部分進行說明： 計提社保（單位部分） 摘要：補提 2024 年社保費（單位部分） 會計分錄： 借：以前年度損益調整 貸：應付職工薪酬 —— 社保費（單位部分） 繳納社保（單位部分和個人部分） 摘要：補記 2024 年繳納社保費 會計分錄： 借：應付職工薪酬 —— 社保費（單位部分） 其他應收款 / 其他應付款 —— 社保費（個人部分） 貸：銀行存款 調整以前年度損益調整至未分配利潤（若涉及企業(yè)所得稅調整，還需考慮所得稅影響） 摘要：結轉以前年度損益調整 會計分錄： 借：利潤分配 —— 未分配利潤 貸：以前年度損益調整 如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計準則，對于前期差錯更正采用未來適用法，可不通過 “以前年度損益調整” 科目，直接計入當期損益，會計分錄如下： 計提社保（單位部分） 摘要：補提 2024 年社保費（單位部分） 會計分錄： 借：管理費用 / 銷售費用等（根據員工所屬部門確定） 貸：應付職工薪酬 —— 社保費（單位部分） 繳納社保（單位部分和個人部分） 摘要：補記 2024 年繳納社保費 會計分錄： 借：應付職工薪酬 —— 社保費（單位部分） 其他應收款 / 其他應付款 —— 社保費（個人部分） 貸：銀行存款