若 2024 年繳納的社保費(fèi)沒有入賬，在本月入賬時(shí)，需根據(jù)具體情況編制記賬憑證。以下分單位部分和個(gè)人部分進(jìn)行說明： 計(jì)提社保（單位部分） 摘要：補(bǔ)提 2024 年社保費(fèi)（單位部分） 會(huì)計(jì)分錄： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保費(fèi)（單位部分） 繳納社保（單位部分和個(gè)人部分） 摘要：補(bǔ)記 2024 年繳納社保費(fèi) 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)收款 / 其他應(yīng)付款 —— 社保費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：銀行存款 調(diào)整以前年度損益調(diào)整至未分配利潤(rùn)（若涉及企業(yè)所得稅調(diào)整，還需考慮所得稅影響） 摘要：結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整 會(huì)計(jì)分錄： 借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 貸：以前年度損益調(diào)整 如果企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于前期差錯(cuò)更正采用未來適用法，可不通過 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接計(jì)入當(dāng)期損益，會(huì)計(jì)分錄如下： 計(jì)提社保（單位部分） 摘要：補(bǔ)提 2024 年社保費(fèi)（單位部分） 會(huì)計(jì)分錄： 借：管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等（根據(jù)員工所屬部門確定） 貸：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保費(fèi)（單位部分） 繳納社保（單位部分和個(gè)人部分） 摘要：補(bǔ)記 2024 年繳納社保費(fèi) 會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)付職工薪酬 —— 社保費(fèi)（單位部分） 其他應(yīng)收款 / 其他應(yīng)付款 —— 社保費(fèi)（個(gè)人部分） 貸：銀行存款