計提工資和社保 計提工資：根據(jù)員工所屬部門，將工資計入相應的成本費用科目。例如，管理人員的工資計入 “管理費用”，銷售人員的工資計入 “銷售費用”，生產(chǎn)人員的工資計入 “生產(chǎn)成本” 等。會計分錄為：借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等 - 工資；貸：應付職工薪酬 - 工資。 計提社保（企業(yè)部分）：同樣根據(jù)員工所屬部門，將企業(yè)應承擔的社保部分計入相應的成本費用科目。會計分錄為：借：管理費用 / 銷售費用 / 生產(chǎn)成本等 - 社保；貸：應付職工薪酬 - 社保。 繳納社保 繳納社保時，企業(yè)承擔的部分從 “應付職工薪酬 - 社?！?科目轉(zhuǎn)出，個人承擔的部分通過 “其他應收款 - 社保（個人部分）” 科目核算（如果先由公司繳納，再扣個人部分）。會計分錄為：借：應付職工薪酬 - 社保（企業(yè)部分），其他應收款 - 社保（個人部分）；貸：銀行存款。 發(fā)放工資 次月發(fā)放工資時，從 “應付職工薪酬 - 工資” 中扣除個人應承擔的社保部分、個人所得稅等。會計分錄為：借：應付職工薪酬 - 工資；貸：其他應收款 - 社保（個人部分），應交稅費 - 應交個人所得稅，銀行存款（實發(fā)工資部分）。 繳納個人所得稅 繳納個人所得稅時，會計分錄為：借：應交稅費 - 應交個人所得稅；貸：銀行存款。