您好，當(dāng)然要調(diào)的，原來(lái)一次把8萬(wàn)從利潤(rùn)里扣減了， 累計(jì)稅務(wù)折舊超過(guò)會(huì)計(jì)折舊的部分（即8 - 5 = 3） 調(diào)增應(yīng)納稅所得額 借：以前年度損益調(diào)整 30?000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅 30?000 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》中，通過(guò) A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》 進(jìn)行填報(bào)，將3元填入“加速折舊調(diào)減額”的調(diào)增欄 政策：（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)），企業(yè)因提前處置資產(chǎn)，需對(duì)已享受但未實(shí)際使用的加速折舊進(jìn)行納稅調(diào)增。