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老師你好，幫我看一下這個申報表 3月有銷項稅17256.64-留低稅19072.88=剩余留低1816.24。 4月無銷項，但是上月的已扣的留低19072.88又退回了，納稅額變成負數(shù)，這個賬怎么做？
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收到留抵退稅時
4 月收到上月已抵扣的留抵稅額退回，說明企業(yè)收到了增值稅留抵退稅，會計分錄為：
借：銀行存款 19072.88
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 19072.88
調(diào)整期末留抵稅額
在 3 月計算出剩余留抵稅額 1816.24 元，在 4 月收到留抵退稅后，需在賬面上反映正確的留抵稅額情況。因為之前留抵稅額已經(jīng)通過退稅減少，此時可將這部分剩余留抵稅額調(diào)整：
借：應(yīng)交稅費 - 未交增值稅 1816.24
貸：應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 1816.24
03/17 10:15
84784982 
03/17 10:21
如果7月繳稅11504.43。12月收到11504.43退稅，會計分錄怎么做？
樸老師 
03/17 10:21
同學(xué)你好
是留抵退稅的嗎？
84784982
03/17 10:45
是的是的
樸老師
03/17 10:47
借銀行
貸進項轉(zhuǎn)出
是這樣的
84784982
03/17 10:48
老師留低對不上怎么調(diào)平？
樸老師
03/17 10:49
具體是怎么對不上呢
84784982
03/17 10:50
因為之前的賬是別人做的，年底留低對不上，用什么科目可以把留低調(diào)平，賬上留低與申報表上不一致
樸老師
03/17 10:56
需要查詢明細，看對不上的原因
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