問題已解決
老師,如果開票,還不能確認收入,但是確認增值稅,這種如果到了年底還沒確認收入,會怎么樣?



你好,電子稅務局會在未來幾個月內(nèi),推送風險疑點,然后分局就會聯(lián)系你們,讓你們說明情況。
03/17 15:24

84785017 

03/17 15:25
比如這個月就有這個不能確認收入的情況了,那么從下個月開始,就會每個月都推送,是吧?

張瑞雪老師 

03/17 15:29
不是的,是電子稅務局根據(jù)報送的財務報表和增值稅申報表數(shù)據(jù)分析出來的,財務報表上不確認收入,增值稅申報表開票后數(shù)據(jù)自動都上傳了,收入不一致。

84785017 

03/17 15:31
那如果稅務局讓說明情況,這種還沒發(fā)貨,不能確認收入,這理由也是可以的吧,老師?

張瑞雪老師 

03/17 15:35
分局應該還會看合同之類,綜合判定是否符合不確認收入的情況。如果判定你們是屬于先開票的情況,開票就算是確認收入了。

84785017 

03/17 15:37
老師,什么叫判定我們屬于先開票的情況?先開票的情況是什么意思???我們就是先開票,還沒發(fā)貨。

張瑞雪老師 

03/17 15:46
這個就是判定增值稅的納稅義務發(fā)生時間。增值稅的納稅義務時間可能和所得稅/財務會計確認收入有差別,如果是合情合理的,都是可以的,比如一次收取租賃分期確認收入,但是增值稅規(guī)定收到租金的時候納稅義務就發(fā)生了,這就是合理性差異。

84785017 

03/17 15:52
老師,這種不確認收入,只是所得稅不確認,增值稅的確認。我是說所得稅如果到了年底還不確認收入,有什么影響?

張瑞雪老師 

03/17 16:09
所得稅不確認收入,和財務報表上不確認收入,是一樣的吧?季度所得稅申報表都是按照財務報表上的收入數(shù)填列的。

84785017 

03/17 16:13
老師,如果是預收款方式確認收入,那需要怎么證明是預收款方式呢?

張瑞雪老師 

03/17 16:28
如果是預收款形式的,需要開具601開頭的,免稅發(fā)票,類似于收據(jù)。這種發(fā)票大多適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預收房款,還有超市、加油站的充值卡開票。

84785017 

03/17 16:30
哦,那就是我們這種商貿(mào)企業(yè),不能用嘴說我們是預收款方式銷售,而且也沒有辦法證明,對吧?

84785017 

03/17 16:31
那如果稅務局問我們增值稅收入和所得稅收入不一致的原因,我們就可以說我們商品所有權(quán)沒轉(zhuǎn)移,不同時滿足以下條件
(1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;
(2)企業(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實施有效控制;
(3)收入的金額能夠可靠地計量;
(4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
因為,我們沒有確認所得稅收入。這樣說,可以吧?

張瑞雪老師 

03/17 16:32
是的,所以你們先開發(fā)票這種情況,很難界定為不確認收入。

84785017 

03/17 16:36
那如果我們解釋為沒有將商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移,所以沒確認所得稅收入,我們怎么證明沒轉(zhuǎn)移商品所有權(quán)呢?沒有發(fā)貨單,沒有采購,沒有采購合同。那怎么證明沒有發(fā)貨單沒有采購,沒有采購合同呢?老師

張瑞雪老師 

03/17 16:42
沒有發(fā)貨單,沒有采購,沒有采購合同。這種沒有進項,就開具銷項發(fā)票,風險很高的。還有,跟稅務局的人員解釋會計知識,有點對牛彈琴,他們根本不聽,他們可能也不太懂。所以,綜合我們上述的討論,我建議還是確認收入,讓它們保持一致。

84785017 

03/17 16:52
那如果有采購合同,貨在庫里了,還沒有發(fā),這樣是不是 如果不確認所得稅收入,是合理的?

張瑞雪老師 

03/17 16:59
這樣還合理些。還有那個銷售合同,詳細列明合同細節(jié),比如先那一步,后那一步,才有了先開票后發(fā)貨。

84785017 

03/17 17:07
那合同應該怎么寫,能才有先開票后發(fā)貨這種情況呢,老師,在付款方式和開票那里,您寫個大概,我參考一下。

張瑞雪老師 

03/17 19:55
付款方式:最好是分2次以上的付款;開票:本合同依據(jù)《合同法》和相關(guān)稅法規(guī)定,由甲方先行開具增值稅專用/普通發(fā)票,乙方收到發(fā)票后支付第一次貨款X萬元,若乙方(對方)未按照合同約定付款或者履行其他合同條款,乙方須依法退回發(fā)票,若由此造成甲方構(gòu)成經(jīng)濟損失或者發(fā)票方面法律責任,甲方將依法追究相關(guān)責任。發(fā)貨/收貨:可以約定XX日期內(nèi)發(fā)貨,收貨后X天內(nèi)驗收等。
