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問題已解決

老師,如果開票,還不能確認(rèn)收入,但是確認(rèn)增值稅,這種如果到了年底還沒確認(rèn)收入,會(huì)怎么樣?

84785017| 提問時(shí)間:03/17 15:21
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張瑞雪老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好,電子稅務(wù)局會(huì)在未來幾個(gè)月內(nèi),推送風(fēng)險(xiǎn)疑點(diǎn),然后分局就會(huì)聯(lián)系你們,讓你們說明情況。
03/17 15:24
84785017
03/17 15:25
比如這個(gè)月就有這個(gè)不能確認(rèn)收入的情況了,那么從下個(gè)月開始,就會(huì)每個(gè)月都推送,是吧?
張瑞雪老師
03/17 15:29
不是的,是電子稅務(wù)局根據(jù)報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表和增值稅申報(bào)表數(shù)據(jù)分析出來的,財(cái)務(wù)報(bào)表上不確認(rèn)收入,增值稅申報(bào)表開票后數(shù)據(jù)自動(dòng)都上傳了,收入不一致。
84785017
03/17 15:31
那如果稅務(wù)局讓說明情況,這種還沒發(fā)貨,不能確認(rèn)收入,這理由也是可以的吧,老師?
張瑞雪老師
03/17 15:35
分局應(yīng)該還會(huì)看合同之類,綜合判定是否符合不確認(rèn)收入的情況。如果判定你們是屬于先開票的情況,開票就算是確認(rèn)收入了。
84785017
03/17 15:37
老師,什么叫判定我們屬于先開票的情況?先開票的情況是什么意思???我們就是先開票,還沒發(fā)貨。
張瑞雪老師
03/17 15:46
這個(gè)就是判定增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。增值稅的納稅義務(wù)時(shí)間可能和所得稅/財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)確認(rèn)收入有差別,如果是合情合理的,都是可以的,比如一次收取租賃分期確認(rèn)收入,但是增值稅規(guī)定收到租金的時(shí)候納稅義務(wù)就發(fā)生了,這就是合理性差異。
84785017
03/17 15:52
老師,這種不確認(rèn)收入,只是所得稅不確認(rèn),增值稅的確認(rèn)。我是說所得稅如果到了年底還不確認(rèn)收入,有什么影響?
張瑞雪老師
03/17 16:09
所得稅不確認(rèn)收入,和財(cái)務(wù)報(bào)表上不確認(rèn)收入,是一樣的吧?季度所得稅申報(bào)表都是按照財(cái)務(wù)報(bào)表上的收入數(shù)填列的。
84785017
03/17 16:13
老師,如果是預(yù)收款方式確認(rèn)收入,那需要怎么證明是預(yù)收款方式呢?
張瑞雪老師
03/17 16:28
如果是預(yù)收款形式的,需要開具601開頭的,免稅發(fā)票,類似于收據(jù)。這種發(fā)票大多適用于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)收房款,還有超市、加油站的充值卡開票。
84785017
03/17 16:30
哦,那就是我們這種商貿(mào)企業(yè),不能用嘴說我們是預(yù)收款方式銷售,而且也沒有辦法證明,對(duì)吧?
84785017
03/17 16:31
那如果稅務(wù)局問我們?cè)鲋刀愂杖牒退枚愂杖氩灰恢碌脑颍覀兙涂梢哉f我們商品所有權(quán)沒轉(zhuǎn)移,不同時(shí)滿足以下條件 (1)商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方; (2)企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制; (3)收入的金額能夠可靠地計(jì)量; (4)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。 因?yàn)?,我們沒有確認(rèn)所得稅收入。這樣說,可以吧?
張瑞雪老師
03/17 16:32
是的,所以你們先開發(fā)票這種情況,很難界定為不確認(rèn)收入。
84785017
03/17 16:36
那如果我們解釋為沒有將商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移,所以沒確認(rèn)所得稅收入,我們?cè)趺醋C明沒轉(zhuǎn)移商品所有權(quán)呢?沒有發(fā)貨單,沒有采購,沒有采購合同。那怎么證明沒有發(fā)貨單沒有采購,沒有采購合同呢?老師
張瑞雪老師
03/17 16:42
沒有發(fā)貨單,沒有采購,沒有采購合同。這種沒有進(jìn)項(xiàng),就開具銷項(xiàng)發(fā)票,風(fēng)險(xiǎn)很高的。還有,跟稅務(wù)局的人員解釋會(huì)計(jì)知識(shí),有點(diǎn)對(duì)牛彈琴,他們根本不聽,他們可能也不太懂。所以,綜合我們上述的討論,我建議還是確認(rèn)收入,讓它們保持一致。
84785017
03/17 16:52
那如果有采購合同,貨在庫里了,還沒有發(fā),這樣是不是 如果不確認(rèn)所得稅收入,是合理的?
張瑞雪老師
03/17 16:59
這樣還合理些。還有那個(gè)銷售合同,詳細(xì)列明合同細(xì)節(jié),比如先那一步,后那一步,才有了先開票后發(fā)貨。
84785017
03/17 17:07
那合同應(yīng)該怎么寫,能才有先開票后發(fā)貨這種情況呢,老師,在付款方式和開票那里,您寫個(gè)大概,我參考一下。
張瑞雪老師
03/17 19:55
付款方式:最好是分2次以上的付款;開票:本合同依據(jù)《合同法》和相關(guān)稅法規(guī)定,由甲方先行開具增值稅專用/普通發(fā)票,乙方收到發(fā)票后支付第一次貨款X萬元,若乙方(對(duì)方)未按照合同約定付款或者履行其他合同條款,乙方須依法退回發(fā)票,若由此造成甲方構(gòu)成經(jīng)濟(jì)損失或者發(fā)票方面法律責(zé)任,甲方將依法追究相關(guān)責(zé)任。發(fā)貨/收貨:可以約定XX日期內(nèi)發(fā)貨,收貨后X天內(nèi)驗(yàn)收等。
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