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實(shí)務(wù)
問題已解決
公司發(fā)生20多萬的壞賬,怎么處理,稅局怎么能認(rèn)可呢



會(huì)計(jì)處理
計(jì)提壞賬準(zhǔn)備:根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)通常應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失。當(dāng)估計(jì)應(yīng)收賬款可能發(fā)生壞賬時(shí),計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,會(huì)計(jì)分錄為:借 “信用減值損失”,貸 “壞賬準(zhǔn)備”。
確認(rèn)壞賬損失:當(dāng)有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回,如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或長(zhǎng)期未履行償債義務(wù)且具有明顯特征表明無法收回等情況,經(jīng)公司內(nèi)部審批后,將其確認(rèn)為壞賬損失,會(huì)計(jì)分錄為:借 “壞賬準(zhǔn)備”,貸 “應(yīng)收賬款”。
稅務(wù)處理及稅局認(rèn)可要求
留存證據(jù)資料:
相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說明,以證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在和交易的真實(shí)性。
屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告,用以證明債務(wù)人的破產(chǎn)情況。
屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書,以明確債權(quán)的法律狀態(tài)。
屬于債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明,證實(shí)債務(wù)人已停止經(jīng)營(yíng)。
屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機(jī)關(guān)等有關(guān)部門對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明,以確定債權(quán)無法追回的原因。
屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明,說明債務(wù)重組的情況和相關(guān)稅務(wù)處理。
屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明,解釋壞賬形成的特殊原因。
申報(bào)扣除:企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí),填報(bào)《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》,將壞賬損失作為資產(chǎn)損失進(jìn)行申報(bào)扣除。同時(shí),企業(yè)需將上述留存的證據(jù)資料妥善保管,以備稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。
03/17 18:29
