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公司發(fā)生20多萬的壞賬,怎么處理,稅局怎么能認可呢

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樸老師
金牌答疑老師
職稱:會計師
會計處理 計提壞賬準備:根據(jù)企業(yè)會計準則,企業(yè)通常應(yīng)采用備抵法核算壞賬損失。當估計應(yīng)收賬款可能發(fā)生壞賬時,計提壞賬準備,會計分錄為:借 “信用減值損失”,貸 “壞賬準備”。 確認壞賬損失:當有確鑿證據(jù)表明應(yīng)收賬款無法收回,如債務(wù)人破產(chǎn)、死亡或長期未履行償債義務(wù)且具有明顯特征表明無法收回等情況,經(jīng)公司內(nèi)部審批后,將其確認為壞賬損失,會計分錄為:借 “壞賬準備”,貸 “應(yīng)收賬款”。 稅務(wù)處理及稅局認可要求 留存證據(jù)資料: 相關(guān)事項合同、協(xié)議或說明,以證明債權(quán)債務(wù)關(guān)系的存在和交易的真實性。 屬于債務(wù)人破產(chǎn)清算的,應(yīng)有人民法院的破產(chǎn)、清算公告,用以證明債務(wù)人的破產(chǎn)情況。 屬于訴訟案件的,應(yīng)出具人民法院的判決書或裁決書或仲裁機構(gòu)的仲裁書,或者被法院裁定終(中)止執(zhí)行的法律文書,以明確債權(quán)的法律狀態(tài)。 屬于債務(wù)人停止營業(yè)的,應(yīng)有工商部門注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照證明,證實債務(wù)人已停止經(jīng)營。 屬于債務(wù)人死亡、失蹤的,應(yīng)有公安機關(guān)等有關(guān)部門對債務(wù)人個人的死亡、失蹤證明,以確定債權(quán)無法追回的原因。 屬于債務(wù)重組的,應(yīng)有債務(wù)重組協(xié)議及其債務(wù)人重組收益納稅情況說明,說明債務(wù)重組的情況和相關(guān)稅務(wù)處理。 屬于自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力而無法收回的,應(yīng)有債務(wù)人受災(zāi)情況說明以及放棄債權(quán)申明,解釋壞賬形成的特殊原因。 申報扣除:企業(yè)應(yīng)在企業(yè)所得稅年度匯算清繳時,填報《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》,將壞賬損失作為資產(chǎn)損失進行申報扣除。同時,企業(yè)需將上述留存的證據(jù)資料妥善保管,以備稅務(wù)機關(guān)檢查。
03/17 18:29
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