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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，外購(gòu)商品不含稅價(jià)是10000元，稅額1300，贈(zèng)送給客戶，開回來(lái)的是普票，這種情況屬于視同銷售，怎么體現(xiàn)銷項(xiàng)稅額，分錄該怎么寫呢。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
1、采購(gòu)月餅
借：庫(kù)存商品11300
??? ? ?貸：銀行存款
2、贈(zèng)送客戶
借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)12600
? ? ?貸：庫(kù)存商品11300
? ? ? ? ? ??應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1300
贈(zèng)送按偶然所得申報(bào)個(gè)稅
03/18 11:25
84784971 
03/18 12:05
老師，為什么銷售費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)記12600元呢，價(jià)稅合計(jì)是11300元。
家權(quán)老師 
03/18 12:07
按購(gòu)入的不含稅收入計(jì)算增值稅
84784971
03/18 12:10
老師，購(gòu)入時(shí)不含稅價(jià)是10000呀
家權(quán)老師
03/18 14:10
是的，就是按購(gòu)入時(shí)的不含稅價(jià)計(jì)算增值稅
84784971
03/18 14:22
麻煩老師我再問(wèn)一下，那12600元是入庫(kù)時(shí)的11300元加上稅額1300元得來(lái)的，那填報(bào)增值稅報(bào)表時(shí)銷售額和銷項(xiàng)稅額該寫多少呢，還有報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)用于交際應(yīng)酬的收入和成本該寫多少呢。
家權(quán)老師
03/18 14:24
銷售額按10000，銷項(xiàng)稅就是1300。收入也是10000，成本是11300，
84784971
03/18 14:27
老師這樣的話做帳的金額和報(bào)稅的金額不一樣呀，還有就是收入比成本還少呢。
家權(quán)老師
03/18 14:31
視同銷售的差額在105000的30行，做納稅調(diào)整
84784971
03/18 15:21
老師，這種情況是調(diào)增還是調(diào)減呢
家權(quán)老師
03/18 15:26
調(diào)減成本1300，跟收入保持一致就行
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