車輛過戶到公司時 **車輛雖然實際所有權(quán)可能屬于車主，但過戶到公司名下，公司應做如下分錄： 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應付款 解釋：將車輛計入公司固定資產(chǎn)，同時形成對車主的負債。 車輛運營期間 計提折舊：每年計提車輛折舊，會計分錄為： 借：其他應付款 貸：累計折舊 解釋：因車輛實際不屬于公司的經(jīng)濟資源，折舊沖減之前形成的對車主的負債。 收取管理費：公司向車主收取**管理費時： 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務收入 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額 解釋：收取的管理費作為公司的其他業(yè)務收入，并按規(guī)定計算增值稅銷項稅額。 代收代付費用：代收養(yǎng)路費、車輛保險費、車船使用稅等稅費時： 借：銀行存款 貸：其他應付款 - 養(yǎng)路費和保險 貸：應交稅費 - 車船稅 支付代收代付款項時： 借：其他應付款 借：應交稅費 貸：銀行存款 解釋：代收時形成負債，支付時沖減負債。 車輛費用支出：**車輛運營過程中，公司代墊或統(tǒng)一支付的費用，如加油費、過橋費、維修費等： 借：主營業(yè)務成本 借：應交稅費 - 應交增值稅 - 進項稅額（若取得合規(guī)抵扣憑證） 貸：銀行存款等 解釋：這些費用是為取得運輸收入發(fā)生的必要支出，計入主營業(yè)務成本，符合條件的可抵扣增值稅進項稅額。 取得運輸收入：公司統(tǒng)一收取運輸收入時： 借：銀行存款等 貸：主營業(yè)務收入 貸：應交稅費 - 應交增值稅 - 銷項稅額 解釋：確認運輸業(yè)務收入并計算增值稅銷項稅額。之后再按約定與車主結(jié)算。 車輛退出公司時 當**車輛退出公司，會計分錄為： 借：其他應付款 借：累計折舊 貸：固定資產(chǎn) 解釋：沖銷之前入賬的固定資產(chǎn)、累計折舊以及對車主的負債。