納稅義務(wù)發(fā)生就應(yīng)確認(rèn)收入，即便沒(méi)開(kāi)票也得做未開(kāi)票收入申報(bào)，享受小規(guī)模優(yōu)惠政策。后期客戶要求開(kāi)票，可按以下操作： 未超免稅額度：若前期未開(kāi)票收入和本期開(kāi)票收入合計(jì)仍在免稅額度內(nèi)，直接開(kāi)票，申報(bào)時(shí)在未開(kāi)票收入欄填負(fù)數(shù)沖減前期已申報(bào)的未開(kāi)票收入，正常填開(kāi)票收入。 超出免稅額度：若合計(jì)超出，前期未開(kāi)票收入已按優(yōu)惠稅率申報(bào)，后期開(kāi)票可能適用更高稅率，這時(shí)按規(guī)定稅率開(kāi)票，申報(bào)時(shí)如實(shí)填列，雖多繳稅，但這是合規(guī)做法。 同時(shí)，要和老板解釋清楚稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免后期被查補(bǔ)稅罰款 。