您好，4種要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出 非應(yīng)稅項(xiàng)目：如用于在建工程、研發(fā)支出等非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)。 免稅項(xiàng)目：如用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)。 集體福利和個(gè)人消費(fèi)：如用于員工福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或接受服務(wù)。 非正常損失：如因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌膿p失，包括庫(kù)存商品的毀損、報(bào)廢等 借：在建工程/生產(chǎn)成本/應(yīng)付職工薪酬/待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 月末做結(jié)轉(zhuǎn)，年末就沒有特別的分錄了 月末把應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 這個(gè)二級(jí)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，用 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）科目來(lái)結(jié)轉(zhuǎn)，不用把進(jìn)項(xiàng)銷項(xiàng)科目結(jié)轉(zhuǎn)， 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 ， 看應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅的余額方向，上面分錄可以是反分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 按稅法書上是每月結(jié)轉(zhuǎn)但不是用三級(jí)科目進(jìn)和銷項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)，用科目 “應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交/未交增值稅）”結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅，這樣一年多少進(jìn)和銷都能看到累計(jì)數(shù)，稅法書上這么寫，他是經(jīng)過專家分析的，有他的道理。 關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知 財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)