內(nèi)資撤資和外資撤資的區(qū)別是？有什么不同嗎

剛才討論的是內(nèi)資撤資吧？

內(nèi)資撤資和外資撤資的區(qū)別如下： 審批程序：內(nèi)資撤資一般按公司章程規(guī)定，經(jīng)股東會決議等即可，不涉及特殊情況通常無需政府前置審批；外資撤資需商務(wù)部門等相關(guān)政府部門審批。 公告要求：內(nèi)資撤資通常在當(dāng)?shù)厥袌霰O(jiān)督管理局官網(wǎng)公示或登報(bào)公告 45 天；外資撤資需在省級以上報(bào)紙刊登公告，自第一次公告之日起 90 日后再進(jìn)行后續(xù)審批流程。 稅務(wù)處理：內(nèi)資撤資，個(gè)人股東按 “財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得” 納稅，法人股東區(qū)分投資收回、股息所得和投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得處理；外資撤資涉及預(yù)提所得稅等，如外國企業(yè)轉(zhuǎn)讓境內(nèi)股權(quán)收益依 20% 稅率繳納預(yù)提所得稅，還有再投資退稅等特殊規(guī)定。 外匯管理：內(nèi)資撤資不涉及外匯資金匯出問題；外資撤資涉及外匯資金匯出，需按外匯管理規(guī)定向外匯管理部門申請，審核通過后才可匯出境外。 對企業(yè)影響：內(nèi)資撤資主要影響企業(yè)內(nèi)部股權(quán)結(jié)構(gòu)、資金狀況和經(jīng)營決策等；外資撤資除影響企業(yè)自身外，還可能對所在地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、就業(yè)、產(chǎn)業(yè)配套等產(chǎn)生外部效應(yīng)。

??？那是外資企業(yè)不用交股息所得？和投資方所得？

不能一概而論說不用交： 股息所得：外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤（股息），外籍個(gè)人從中外合資經(jīng)營企業(yè)分得的股息、紅利，以及持有 B 股或海外股的外國企業(yè)和外籍個(gè)人，從發(fā)行該 B 股或海外股的中國境內(nèi)企業(yè)所取得的股息（紅利）所得，暫免征收所得稅 。但如果是外資企業(yè)作為投資方取得被投資企業(yè)股息，屬于企業(yè)收入的一部分，要按規(guī)定計(jì)入應(yīng)納稅所得額繳納企業(yè)所得稅，除非符合相關(guān)免稅條件。 投資方所得：若外資企業(yè)或外國投資者轉(zhuǎn)讓股權(quán)等獲得收益，屬于投資方所得，一般要按規(guī)定繳納所得稅，具體視情況而定，如上述提到的外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)凈收益計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額納稅；外國企業(yè)和外籍個(gè)人轉(zhuǎn)讓在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)股權(quán)超出出資額部分的轉(zhuǎn)讓收益，要繳納預(yù)提所得稅或個(gè)人所得稅。

（我們的情況是外資企業(yè)全額投資我們內(nèi)資企業(yè)）那看起來內(nèi)外資企業(yè)也要繳納股息所得和投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得了？

外資企業(yè)全額投資內(nèi)資企業(yè)，涉及股息所得和投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得時(shí)： 股息所得：外資企業(yè)若為境外非居民企業(yè)，從內(nèi)資企業(yè)取得股息，一般按 10% 稅率征收企業(yè)所得稅，符合條件可享受遞延納稅政策暫不征收。內(nèi)資企業(yè)若為居民企業(yè)，從被投資內(nèi)資企業(yè)取得的符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅，投資上市公司且持股不足 12 個(gè)月的股息所得除外。 投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓內(nèi)資企業(yè)股權(quán)，非居民企業(yè)按 10% 稅率繳納企業(yè)所得稅，轉(zhuǎn)讓上市企業(yè)股權(quán)符合條件可暫免征收。內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)所得按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。

投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓內(nèi)資企業(yè)股權(quán)，非居民企業(yè)按 10% 稅率繳納企業(yè)所得稅，轉(zhuǎn)讓上市企業(yè)股權(quán)符合條件可暫免征收。內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)所得按 25% 稅率繳納企業(yè)所得稅。，這個(gè)涉及轉(zhuǎn)讓股權(quán)嗎

這段內(nèi)容涉及轉(zhuǎn)讓股權(quán)。其中明確提到了 “外資企業(yè)轉(zhuǎn)讓內(nèi)資企業(yè)股權(quán)” 以及 “內(nèi)資企業(yè)轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)所得” ，投資資產(chǎn)包含股權(quán)，這里就是在闡述不同主體轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)的企業(yè)所得稅繳納規(guī)定。

可以解釋一下非居民企業(yè)和居民企業(yè)嗎

我們的母公司是香港投資的，在國內(nèi)經(jīng)營，那母公司算是居民企業(yè)還是非居民企業(yè)？

同學(xué)你好 母公司屬于非居民企業(yè)

那就是外資企業(yè)了對嗎

同學(xué)你好 對的 是外資企業(yè)了

但是母公司是在國內(nèi)報(bào)稅，注冊的哦？也是非居民企業(yè)嗎

第二段：被投資企業(yè)虧損處理 假設(shè) C 公司投資 D 公司，投資成本為 800 萬元。D 公司在經(jīng)營過程中，當(dāng)年發(fā)生虧損 200 萬元。 根據(jù)規(guī)定，D 公司作為被投資企業(yè)，這 200 萬元的經(jīng)營虧損，由 D 公司按規(guī)定自行結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，比如用以后年度實(shí)現(xiàn)的盈利來彌補(bǔ)虧損。 而 C 公司作為投資企業(yè)，不能因?yàn)?D 公司的虧損，就調(diào)整減低其對 D 公司 800 萬元的投資成本，也不能把 D 公司的虧損確認(rèn)為自己的投資損失，不能在計(jì)算自身企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除這部分虧損。這個(gè)案例里，不能因?yàn)镈公司虧損，調(diào)整減低其D公司800萬元的投資成本，是虧損多少才行呢？二者有聯(lián)系嗎

是在國內(nèi)注冊的？那應(yīng)該是居民企業(yè)呢

在案例中，C 公司對 D 公司投資成本調(diào)不調(diào)整，與 D 公司虧損多少無直接關(guān)系。 若 C 對 D 采用成本法核算（如控制），不管 D 虧損多少，C 都不調(diào)投資成本；若采用權(quán)益法核算（如重大影響、共同控制），C 按持股比例依 D 虧損確認(rèn)損失并調(diào)減賬面價(jià)值。且被投資企業(yè)虧損不能在投資企業(yè)計(jì)算自身應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，是因二者為獨(dú)立納稅主體。

但是新的公司法不是有規(guī)定虧損減資的情形？

有相關(guān)的規(guī)定嗎？公司法最新規(guī)定虧損減資的情況，彌補(bǔ)虧損后仍有虧損可減少注冊資本？減少注資不得向股東分紅？在法定和任意公積金達(dá)注資50%前不得分配？

是的，新《公司法》有虧損減資的相關(guān)規(guī)定。 《公司法》第二百二十五條規(guī)定，公司依照本法第二百一十四條第二款的規(guī)定彌補(bǔ)虧損后，仍有虧損的，可以減少注冊資本彌補(bǔ)虧損。減少注冊資本彌補(bǔ)虧損的，公司不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務(wù)。依照前款規(guī)定減少注冊資本的，不適用前條第二款的規(guī)定，但應(yīng)當(dāng)自股東會作出減少注冊資本決議之日起三十日內(nèi)在報(bào)紙上或者國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告。公司依照前兩款的規(guī)定減少注冊資本后，在法定公積金和任意公積金累計(jì)額達(dá)到公司注冊資本百分之五十前，不得分配利潤。

舉個(gè)例子？這是工商的限制？還是算稅法的限制？

這個(gè)限制是為了？

以下是一個(gè)虧損減資的例子：某公司總注冊資本1000萬且均已實(shí)繳，經(jīng)營一段時(shí)間后虧損了900萬。此時(shí)公司通過股東會決議，將注冊資本減少900萬用來彌補(bǔ)虧損，相應(yīng)地注冊資本變?yōu)?00萬，這就是虧損減資的操作。 這既涉及工商限制也涉及稅法相關(guān)規(guī)定。在工商方面，公司減資需要按照法定程序進(jìn)行，如自股東會作出減少注冊資本決議之日起三十日內(nèi)在報(bào)紙上或者國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)公告等。在稅法方面，不同地區(qū)稅務(wù)機(jī)關(guān)對減資彌補(bǔ)虧損的稅務(wù)處理存在不同理解，部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為減少的注冊資本用于彌補(bǔ)虧損，視為股東對被投資企業(yè)的捐贈，需作為收入計(jì)征企業(yè)所得稅；也有部分地方稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為減資不涉及應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。 這些限制主要目的是：對于工商限制，是為了保護(hù)債權(quán)人利益，讓債權(quán)人知曉公司資本變化情況，以便其采取相應(yīng)措施保護(hù)自身債權(quán)；對于稅法規(guī)定，是為了規(guī)范企業(yè)的稅務(wù)處理，確保國家稅收利益，同時(shí)也避免企業(yè)通過不合理的減資等手段來逃避納稅義務(wù)或進(jìn)行不當(dāng)?shù)亩悇?wù)籌劃。