2024 年底做錯(cuò)賬計(jì)提報(bào)關(guān)費(fèi)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，2025 年收到發(fā)票，調(diào)賬方法如下： 先沖銷(xiāo)錯(cuò)誤分錄，如原分錄是 “借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3600 貸：應(yīng)付賬款 3600”，則沖銷(xiāo)分錄為 “借：應(yīng)付賬款 3600 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 3600”。 收到發(fā)票時(shí)記錄正確分錄，若報(bào)關(guān)費(fèi)屬銷(xiāo)售環(huán)節(jié)費(fèi)用，記 “借：銷(xiāo)售費(fèi)用 —— 報(bào)關(guān)費(fèi) 3600 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款等）3600”。 若該筆報(bào)關(guān)費(fèi)對(duì) 2024 年利潤(rùn)影響大，需調(diào)整以前年度損益，如調(diào)整利潤(rùn) “借：以前年度損益調(diào)整 3600 貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 3600”，同時(shí)調(diào)整盈余公積 “借：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 360 貸：盈余公積 —— 法定盈余公積 360”。