你好，第一步：將固定資產(chǎn)（小貨車）轉(zhuǎn)入清理 已提完折舊的固定資產(chǎn)，其賬面價(jià)值為零（假設(shè)凈殘值也為零），應(yīng)將固定資產(chǎn)的原值和累計(jì)折舊進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目?！肮潭ㄙY產(chǎn)清理”科目用于核算企業(yè)因出售、報(bào)廢和毀損等原因轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和清理收入等。 借：固定資產(chǎn)清理 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 假設(shè)該小貨車原值為 50,000 元，累計(jì)折舊 50,000 元，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 0 累計(jì)折舊 50,000 貸：固定資產(chǎn) 50,000 第二步：核算清理過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 在出售小貨車的過程中，可能會(huì)發(fā)生一些清理費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)等。這些費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，同時(shí)貸記“銀行存款”等科目。 借：固定資產(chǎn)清理 貸：銀行存款 假設(shè)清理過程中發(fā)生了 500 元的運(yùn)輸費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款 500 第三步：記錄出售小貨車取得的收入 企業(yè)出售小貨車會(huì)取得相應(yīng)的收入，應(yīng)將收入計(jì)入“固定資產(chǎn)清理”科目，同時(shí)貸記“銀行存款”或“應(yīng)收賬款”等科目。 借：銀行存款（或應(yīng)收賬款） 貸：固定資產(chǎn)清理 假設(shè)出售小貨車取得收入 3,000 元，會(huì)計(jì)分錄如下： 借：銀行存款 3,000 貸：固定資產(chǎn)清理 3,000 第四步：計(jì)算并繳納相關(guān)稅費(fèi) 出售固定資產(chǎn)可能會(huì)涉及到增值稅等稅費(fèi)。一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照 3%征收率減按 2%征收增值稅。 應(yīng)納稅額 = 含稅銷售額÷(1 + 3%)×2% 借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 假設(shè)出售收入 3,000 元為含稅收入，計(jì)算增值稅： 應(yīng)納稅額 = 3,000÷(1 + 3%)×2% ≈ 58.25（元） 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 58.25 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅 58.25 第五步：結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損益 固定資產(chǎn)清理完成后，應(yīng)將“固定資產(chǎn)清理”科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)到“資產(chǎn)處置損益”科目。如果“固定資產(chǎn)清理”科目為貸方余額，表示有凈收益；如果為借方余額，表示有凈損失。 若為凈收益 借：固定資產(chǎn)清理 貸：資產(chǎn)處置損益 根據(jù)前面的分錄，固定資產(chǎn)清理科目余額 = 3,000 - 500 - 58.25 = 2,441.75（元）（貸方余額，為凈收益） 會(huì)計(jì)分錄如下： 借：固定資產(chǎn)清理 2,441.75 貸：資產(chǎn)處置損益 2,441.75 若為凈損失 借：資產(chǎn)處置損益 貸：固定資產(chǎn)清理