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老師，請問綜合保稅區(qū)內(nèi)做來料加工的企業(yè)做出口退（免）稅備案是選擇生產(chǎn)型企業(yè)還是貿(mào)易型企業(yè)呢？
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您好，應(yīng)選擇生產(chǎn)型企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅備案。來料加工業(yè)務(wù)涉及將進(jìn)口原材料加工成成品后再出口，企業(yè)在此過程中進(jìn)行了實質(zhì)性的生產(chǎn)加工活動，這符合生產(chǎn)型企業(yè)的特征。
03/22 08:46
84784995 
03/22 08:52
老師，在綜合保稅區(qū)里面的一般納稅人做來料加工，增值稅是免稅嗎？那加工費收入是按照invoice總金額確認(rèn)收入還是按照國內(nèi)的價稅分離金額確認(rèn)收入呢？
董孝彬老師 
03/22 08:54
?您好，增值稅是免稅的。加工費收入的確認(rèn)，應(yīng)按照invoice總金額確認(rèn)收入，而不是按照國內(nèi)的價稅分離金額確認(rèn)收入。因為在來料加工模式下，進(jìn)口料件由境外企業(yè)提供，經(jīng)營企業(yè)不需要付匯進(jìn)口，按照境外企業(yè)的要求進(jìn)行加工或者裝配，只收取加工費。
84784995
03/22 09:05
老師，那我們從國內(nèi)采購進(jìn)來用于生產(chǎn)來料加工產(chǎn)品的設(shè)備進(jìn)項稅如何處理呢？可以退稅還是進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出入成本呢？
董孝彬老師
03/22 09:12
您好，計入成本中，不能抵，也不能退的
84784995
03/22 17:42
老師，如果我們也做國內(nèi)來料加工，給國內(nèi)客戶開專票，采購設(shè)備的進(jìn)項是不是可以用來抵扣呢？設(shè)備是和境外來料加工共用的
董孝彬老師
03/22 17:51
?您好，可以，但 不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項稅額x當(dāng)期免稅項目銷售額/當(dāng)期全部銷售額
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