董老師 想咨詢(xún)下：租賃合同，租期三年，印花稅是按合同每年的租金，分三年依次申報(bào)嗎？如果這樣規(guī)定，是以租期開(kāi)始日為申報(bào)期，還是以第一筆租金支付為申報(bào)期(存在提前支付情況）？比如租期10月開(kāi)始，但是我8月提前支付了首筆租金。公司為小規(guī)模納稅人。

您好，本年申報(bào)租賃?的印花稅以我們賬上的租賃費(fèi)來(lái)申報(bào)，也就是從10月開(kāi)始的，稅務(wù)也是這樣按年度來(lái)比對(duì)的，不看支付，我們看賬套里科目?的金額

如果雙方約定需要提前1個(gè)月支付，本年需要支付4個(gè)月，費(fèi)用計(jì)入3個(gè)月，這種情況，按照管理費(fèi)-租賃費(fèi)科目，3個(gè)月計(jì)算今年印花稅嗎？

比如：租期開(kāi)始在10月，提前一個(gè)月按每月頻率支付租金。首筆資金8月支付，然后公司10月支付11月租金，依次類(lèi)推。會(huì)計(jì)分錄： 首月8月 借：預(yù)付賬款? a? 貸：銀行存款? a 10月 借：管理費(fèi)_租賃費(fèi)? b 貸：預(yù)付賬款 b 借：預(yù)付賬款? a? 貸：銀行存款? a 11月 借：管理費(fèi)_租賃費(fèi)? b 貸：預(yù)付賬款 b

您好，是的，稅務(wù)是無(wú)法看到我們合同的，他就是比對(duì)我們申報(bào)的數(shù)據(jù)，他從租賃費(fèi)金額去比對(duì)我們印花稅申報(bào)租賃合同的金額 不會(huì)真的來(lái)公司查合同的

老師 可以理解：每年印花稅申報(bào)的金額 就是科目余額表上租賃費(fèi)的金額，然后這個(gè)金額 其實(shí)還是按照含免租期計(jì)算的每月租金*確認(rèn)租期嗎？

如果一次性支付了所有租金 也是這種申報(bào)方式？還是全額？比如租車(chē)合同這種。

您好，對(duì)對(duì)，就是看科目余額表，我們年度匯繳不是A104000表這里有申報(bào)租賃費(fèi)么，就是從這里取數(shù)的 一次支付了，我們也是按租賃費(fèi)入賬來(lái)申報(bào)

老師 時(shí)間點(diǎn) 您是選擇首筆支付的時(shí)間嗎？還是賬上第一筆確認(rèn)租賃費(fèi)的時(shí)間？

您好，按合同的租賃期，?比如合同202410-202509，我們租賃費(fèi)按權(quán)責(zé)發(fā)生制不是從202410開(kāi)始么，不管是202408預(yù)付的，還是202501后付的，我們只看賬面的租賃費(fèi)

可以理解：是按照會(huì)計(jì)租賃費(fèi)處理的方式，申報(bào)印花稅金？

您好，是的哦， 合同如果是寫(xiě)明的未稅和稅，就是按未稅申報(bào)，如果沒(méi)有分開(kāi)就是按含稅來(lái)申報(bào)，不過(guò)這是書(shū)上寫(xiě)的，工作我們是根據(jù)賬套里科目的記賬金額來(lái)申報(bào)的，因?yàn)槎悇?wù)不來(lái)看我們合同的，就是取賬上的數(shù)據(jù)來(lái)和我們的印花稅申報(bào)表來(lái)比對(duì)的。 比如買(mǎi)賣(mài)合同0.03%是收入貸方累計(jì)+原材料或庫(kù)存商品借方累計(jì)，保險(xiǎn)合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-保險(xiǎn)費(fèi)取數(shù)，租賃合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)取數(shù)?