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84784958| 提問時(shí)間:03/22 18:28
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董孝彬老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師
晚上好,感謝您的信任!
03/22 18:31
84784958
03/22 18:34
董老師 想咨詢下:租賃合同,租期三年,印花稅是按合同每年的租金,分三年依次申報(bào)嗎?如果這樣規(guī)定,是以租期開始日為申報(bào)期,還是以第一筆租金支付為申報(bào)期(存在提前支付情況)?比如租期10月開始,但是我8月提前支付了首筆租金。公司為小規(guī)模納稅人。
董孝彬老師
03/22 18:36
您好,本年申報(bào)租賃?的印花稅以我們賬上的租賃費(fèi)來申報(bào),也就是從10月開始的,稅務(wù)也是這樣按年度來比對(duì)的,不看支付,我們看賬套里科目?的金額
84784958
03/22 18:44
如果雙方約定需要提前1個(gè)月支付,本年需要支付4個(gè)月,費(fèi)用計(jì)入3個(gè)月,這種情況,按照管理費(fèi)-租賃費(fèi)科目,3個(gè)月計(jì)算今年印花稅嗎?
84784958
03/22 18:45
比如:租期開始在10月,提前一個(gè)月按每月頻率支付租金。首筆資金8月支付,然后公司10月支付11月租金,依次類推。會(huì)計(jì)分錄: 首月8月 借:預(yù)付賬款? a? 貸:銀行存款? a 10月 借:管理費(fèi)_租賃費(fèi)? b 貸:預(yù)付賬款 b 借:預(yù)付賬款? a? 貸:銀行存款? a 11月 借:管理費(fèi)_租賃費(fèi)? b 貸:預(yù)付賬款 b
董孝彬老師
03/22 18:48
您好,是的,稅務(wù)是無法看到我們合同的,他就是比對(duì)我們申報(bào)的數(shù)據(jù),他從租賃費(fèi)金額去比對(duì)我們印花稅申報(bào)租賃合同的金額 不會(huì)真的來公司查合同的
84784958
03/22 18:57
老師 可以理解:每年印花稅申報(bào)的金額 就是科目余額表上租賃費(fèi)的金額,然后這個(gè)金額 其實(shí)還是按照含免租期計(jì)算的每月租金*確認(rèn)租期嗎?
84784958
03/22 18:58
如果一次性支付了所有租金 也是這種申報(bào)方式?還是全額?比如租車合同這種。
董孝彬老師
03/22 19:00
您好,對(duì)對(duì),就是看科目余額表,我們年度匯繳不是A104000表這里有申報(bào)租賃費(fèi)么,就是從這里取數(shù)的 一次支付了,我們也是按租賃費(fèi)入賬來申報(bào)
84784958
03/22 19:05
老師 時(shí)間點(diǎn) 您是選擇首筆支付的時(shí)間嗎?還是賬上第一筆確認(rèn)租賃費(fèi)的時(shí)間?
董孝彬老師
03/22 19:07
您好,按合同的租賃期,?比如合同202410-202509,我們租賃費(fèi)按權(quán)責(zé)發(fā)生制不是從202410開始么,不管是202408預(yù)付的,還是202501后付的,我們只看賬面的租賃費(fèi)
84784958
03/22 19:16
可以理解:是按照會(huì)計(jì)租賃費(fèi)處理的方式,申報(bào)印花稅金?
董孝彬老師
03/22 19:20
您好,是的哦, 合同如果是寫明的未稅和稅,就是按未稅申報(bào),如果沒有分開就是按含稅來申報(bào),不過這是書上寫的,工作我們是根據(jù)賬套里科目的記賬金額來申報(bào)的,因?yàn)槎悇?wù)不來看我們合同的,就是取賬上的數(shù)據(jù)來和我們的印花稅申報(bào)表來比對(duì)的。 比如買賣合同0.03%是收入貸方累計(jì)+原材料或庫存商品借方累計(jì),保險(xiǎn)合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-保險(xiǎn)費(fèi)取數(shù),租賃合同0.1%根據(jù)賬套里管理費(fèi)用等-租賃費(fèi)取數(shù)?
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