已注銷主體社保的賬務(wù)處理：雖然主體注銷，但社保已扣，先確認(rèn)這部分社保是公司承擔(dān)還是員工個(gè)人承擔(dān)。若是公司承擔(dān)部分，借 “管理費(fèi)用 - 社保費(fèi)（已注銷主體）” ，貸 “銀行存款” ；若是員工個(gè)人承擔(dān)部分，之前應(yīng)已在工資中代扣，扣社保時(shí)借 “其他應(yīng)收款 - 員工社保（已注銷主體）” ，貸 “銀行存款”。后續(xù)因主體注銷無法收回，可轉(zhuǎn)為損失處理，借 “營業(yè)外支出” ，貸 “其他應(yīng)收款 - 員工社保（已注銷主體）” 。 工資從另外主體繳納的賬務(wù)處理：計(jì)提工資時(shí)，借 “管理費(fèi)用 / 銷售費(fèi)用等 - 工資（按受益部門）” ，貸 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” ；發(fā)放工資時(shí)，借 “應(yīng)付職工薪酬 - 工資” ，貸 “銀行存款（另外主體賬戶） ” ，同時(shí)，若之前已代扣社保個(gè)人部分，還需沖銷對(duì)應(yīng)其他應(yīng)收款。