老師您好，我們在做賬的時候放在營業(yè)外支出了，但在匯算清繳成本表里，營業(yè)外支出里這個金額填寫在其他里嗎？

你好，是的，就是這樣了。

老師那固定資產(chǎn)報廢損失需要調增嗎

是的，這個一般是不能扣除的。

老師這個為什么還要需要調增嗎？屬于使用壽命到期了，還需要調加嗎？

你好，你這個如果是使用壽命到期對，正常是沒有損失的呀。

沒有損失，但是固資產(chǎn)報廢的凈值不是要轉到營業(yè)外支出嗎？我是說這的金額需不需要調增？

你好，這個需要的了。 差額計入營業(yè)外收支的部分是需要調的。

凈值為什么要調增啊，不理解不是正常報廢也不是人為呢？那我剛才問你的社保繳納滯納金也要調增嗎？這個我也是放在營業(yè)外支出的。不是所有的營業(yè)外支出都要調增嗎？

你好，社保的滯納金是可以稅前扣除的。

只是稅收的滯納金是不能扣除的。

老師您好，社保的滯納金我在做賬的時候放在營業(yè)外支出是正確的是嗎？那固定資產(chǎn)正常報廢為啥不能稅前扣除。

你好，是的，入營業(yè)外支出是正確的。 固定資產(chǎn)報廢，你如果想要稅前扣除的話，你得要做專項申報，要稅務局同意。

哦，那明白了。必須需要做專項申報，才可以是嗎？稅務局同意才可以。

你好，是的，就是這個意思。