確認原則：增值稅結合 “收付實現(xiàn)制” 與 “開票即納稅”，所得稅遵循權責發(fā)生制和實質重于形式原則。 確認時間：托收承付方式下，兩者均為辦妥托收手續(xù)時；預收款方式下，增值稅一般為貨物發(fā)出當天，特殊情況按收款日期，所得稅為發(fā)出商品時；委托代銷時，增值稅無代銷清單和貨款時為發(fā)出代銷貨物滿 180 天當天，所得稅需等代銷清單到達。 確認口徑：視同銷售情況不同，如外購貨物用于集體福利等，增值稅不視同銷售做進項轉出，所得稅視同銷售；處置固定資產、金融商品轉讓以及價外費用等方面，兩稅確認收入的口徑也存在差異，導致申報收入可能不一致。