替小區(qū)業(yè)主代繳：這部分屬于代收代付性質(zhì)，應計入 “其他應付款” 科目。收到業(yè)主款項時，借記 “銀行存款” 等科目，貸記 “其他應付款 - 代收維修基金”；代繳給房管局時，做相反分錄，借記 “其他應付款 - 代收維修基金”，貸記 “銀行存款” 。 公司商業(yè)門面的維修基金：商業(yè)門面作為企業(yè)的資產(chǎn)，其維修基金應視為對資產(chǎn)后續(xù)管理的支出，一般計入 “開發(fā)成本”（如果是在建設或開發(fā)階段）或 “管理費用”（如果是在持有經(jīng)營階段）科目。支付時，借記 “開發(fā)成本” 或 “管理費用”，貸記 “銀行存款” 。