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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、外貿(mào)公司承擔(dān)海運(yùn)費(fèi),F(xiàn)OB10000+海運(yùn)費(fèi)600。確認(rèn)收入分錄是什么?報(bào)關(guān)單上的海運(yùn)費(fèi)該記哪里其他應(yīng)付款、銷售費(fèi)用負(fù)數(shù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?2、船公司說,提早付海運(yùn)費(fèi)可以節(jié)省30美元,和報(bào)關(guān)單上的差額怎么記賬?3如果和外國(guó)客戶定好了CIF10600,沒出報(bào)關(guān)單之前也提早付了海運(yùn)費(fèi)570,是不是FOB價(jià)是10030,有沒有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn),不如涉嫌騙退稅。謝謝老師。



確認(rèn)收入:借 “應(yīng)收賬款” 10000,貸 “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入” 10000;支付海運(yùn)費(fèi):借 “銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi)” 600 ,貸 “銀行存款” 600。報(bào)關(guān)單海運(yùn)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用,不通過其他應(yīng)付款,也不沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。
實(shí)際支付海運(yùn)費(fèi) 570 美元,若之前未預(yù)提,支付時(shí)借 “銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi)” 570,貸 “銀行存款” 570;若之前按 600 美元預(yù)提,沖減時(shí)借 “銷售費(fèi)用 - 海運(yùn)費(fèi)”-30,貸 “其他應(yīng)付款”-30。
FOB 價(jià)計(jì)算合理。只要業(yè)務(wù)真實(shí),資料(合同、發(fā)票等)相互印證,如實(shí)反映價(jià)格和運(yùn)費(fèi)等信息,就不存在騙退稅風(fēng)險(xiǎn)。
03/28 12:13
