那這個(gè)月月末還需要結(jié)轉(zhuǎn)嘛

這個(gè)沖減要交的增值稅就可以，不用結(jié)轉(zhuǎn)

那下月的分錄怎么做呢 是直接跟后面需要交的增值稅沖平了嘛 像做進(jìn)項(xiàng)稅一樣 比如借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅貸應(yīng)交稅費(fèi)-預(yù)繳稅 貸應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)稅 應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 這種嘛

如果次月需要補(bǔ)繳稅款，則需要將預(yù)繳稅款從“應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅”科目中扣除。 如果次月有多繳稅款，則需要將多繳的部分轉(zhuǎn)入“未分配利潤”或相關(guān)成本費(fèi)用科目。

假設(shè)次月實(shí)際應(yīng)納所得稅額為5萬元，而上月已預(yù)繳10萬元： 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅款 應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實(shí)際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 應(yīng)補(bǔ)稅款 = 5萬元 - 10萬元（上月預(yù)繳） = -5萬元（表示多繳稅款） 會(huì)計(jì)分錄 因?yàn)榇卧聦?shí)際應(yīng)納稅額少于預(yù)繳稅款，所以需要將多繳的部分轉(zhuǎn)入“未分配利潤”或相關(guān)成本費(fèi)用科目。 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 100,000元 貸：未分配利潤 100,000元

應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實(shí)際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 應(yīng)補(bǔ)稅款 = 15萬元 - 10萬元（上月預(yù)繳） = 5萬元 會(huì)計(jì)分錄 借：所得稅費(fèi)用 150,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 150,000元 支付補(bǔ)繳稅款 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交企業(yè)所得稅 50,000元 貸：銀行存款 50,000元

老師我是預(yù)繳的增值稅

假設(shè)次月實(shí)際應(yīng)納增值稅額為8萬元，而上月已預(yù)繳5萬元： 計(jì)算應(yīng)補(bǔ)稅款 應(yīng)補(bǔ)稅款 = 實(shí)際應(yīng)納稅額 - 已預(yù)繳稅款 應(yīng)補(bǔ)稅款 = 8萬元 - 5萬元（上月預(yù)繳） = 3萬元 會(huì)計(jì)分錄 借：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 80,000元 貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 50,000元 貸：銀行存款 30,000元